全國會計從業《電算化》第三章第四節計算機替代手工賬要求講義

第四節　計算機替代手工賬的基本要求

一、替代手工賬的定義
替代手工賬（俗稱甩賬）是指將各種基本的會計數據輸入計算機，采用電子計算機設備和會計軟件對輸入計算機的會計數據進行處理（計算、分類、匯總、轉存等），生成會計信息并存儲在磁性或光盤等介質上，根據需要輸出各種會計憑證、賬簿、報表，即采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報賬這一過程。
替代手工賬是會計電算化的目標之一（首要目標）。
二、替代手工賬的條件
1.配備了計算機硬件設備和會計軟件。
2.進行會計電算化崗位培訓，配備相應的會計電算化工作人員。
3.建立嚴格的內部管理制度。
三、替代手工賬前的工作
根據相關規定，計算機與手工會計核算應該并行3個月以上，計算機與手工核算的數據相互一致，軟件運行也安全可靠，還要接受有關部門的監督。
四、如何替代手工賬
1.整理手工會計業務數據。
（1）重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。
（2）整理各賬戶余額。
（3）清理往來賬戶和銀行賬戶。
2.建立會計賬戶體系并確定編碼。
編碼時，一級會計科目編碼按財政部規定的編碼方案執行；明細科目編碼按照具體編碼規則設置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼＝上一級科目全編碼＋本級科目編碼。
原則：
（1）符合財政部和有關管理部門的規定。
（2）滿足本單位會計核算與管理的要求。
（3）滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數據，如果需要從賬務系統中取數，必須設立相應的科目。
（4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。
（5）要保持科目的相對穩定性。
（6）應考慮與子系統的銜接，凡是與其他各子系統有關的科目，在整理時應將各子系統中的核算大類在賬務處理系統中設為最底層科目。
五、規范各類賬證表格式和會計核算方法與過程