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X公司所得稅稅率25%,該公司2013年11月份的利潤表如下表所示.
利潤表(簡表)
編制單位:X公司 2013年11月 單位:元
| 項目 | 本期金額 | 本年累計金額 |
| 一、營業收入 | 略 | 4500000 |
| 減：營業成本 |
| 3000000 |
| 營業稅金及附加 |
| 120000 |
| 銷售費用 |
| 300000 |
| 管理費用 |
| 380000 |
| 財務費用 |
| 6000 |
| 二、營業利潤（損失以“-”號填列） |
| 694000 |
| 加：營業外收入 |
| 6000 |
| 減：營業外支出 |
| 4000 |
| 三、利潤總額（損失以“-”號填列） |
| 696000 |
| 減：所得稅費用 |
| 174000 |
| 四、凈利潤（虧損以“-”號填列） |
| 522000 |
x公司12月份發生以下經濟業務:
(1)對外銷售甲商品5 000件，單價80元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續.
(2)經批準處理財產清查中的賬外設備一臺，估計原價20 000元，七成新.
(3)計算分配本月應付職工工資共計45 000元.其中管理部門25 000元，專設銷售機構人員工資20 000元.
(4)結轉已銷售的5 000件甲商品的銷售成本300 000元.
(5)根據銷售收入的3%，計算應交納已銷售的甲商品的消費稅12 000元.
(6)將本月實現的損益結轉至“本年利潤”賬戶.
要求:根據上述資料，計算下列x公司2008年利潤表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金額.
利潤表(簡表)
編制單位:X公司 2013年度 單位:元
| 項目 | 本年金額 | 上年金額 |
| 一、營業收入 | （1） | 略 |
| 減：營業成本 |
|
|
| 營業稅金及附加 |
|
|
| 銷售費用 |
|
|
| 管理費用 | （2） |
|
| 財務費用 |
|
|
| 二、營業利潤（損失以“-”號填列） | （3） |
|
| 加：營業外收入 |
|
|
| 減：營業外支出 |
|
|
| 三、利潤總額（損失以“-”號填列） | （4） |
|
| 減：所得稅費用 |
|
|
| 四、凈利潤（虧損以“-”號填列） | （5） |
|
業務(I)：
借:銀行存款468 000
貸:主營業務收入400 000
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)68 000
業務(2):
借:待處理財產損益14 000
貸:營業外收入 14 000
業務(3):
借:管理費用25000
銷售費用20000
貸:應付職工薪酬 45000
業務(4):
借:主營業務成本140000
貸:庫存商品140000
業務(5):
借:營業稅金及附加12000
貸:應交稅費---應交消費稅12000
業務(6):
借:主營業務收入400000
營業外收入14000
貸:本年利潤414000
借:本年利潤345000
貸:主營業務成本300 000
銷售費用 20 000
管理費用 25 000
（1）（）
（2）（） |
（3）（） |
（4）（） |
（5）（） |
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