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根據以下資料回答題:偉達公司共實現稅前收入總額800萬元(其...


財經法規綜合題模擬試題及答案(40)

根據以下資料回答題:偉達公司2012年共實現稅前收入總額800萬元(其中包括產品銷售收入600萬元,國庫券利息收入200萬元),發生各項成本費用共計1250萬元.其中:合理的工資薪金總額175萬元,業務招待費90萬元,職工福利費45萬元,職工教育經費3萬元,工費經費9萬元,稅收滯納金15萬元,提取的各項準備金支出100萬元(均未經稅務部門批準),其他成本費用支出均符合稅法規定.(企業所得稅稅率為25%)

(1)根據《企業所得稅法》規定,偉達公司2012年底的收入總額為( )

A.1600萬元
B.800萬元
C.350萬元
D.550萬元

(2)關于所得稅的計算,下列說法正確的是( )

A.偉達公司的應納稅所得額為573萬元
B.偉達公司的應納稅所得額為-422萬元
C.偉達公司的應納所得稅為0萬元
D.偉達公司的應納所得稅為143.25萬元

(3)關于稅收滯納金和準備金支出的計算,下列說法中錯誤的是( )

A.企業繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B.企業繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除
D.符合會計準則規定的準備金可以稅前扣除

(4)關于業務招待費,下列說法中正確的是( ).

A.允許稅前扣除的業務招待費為3萬元
B.允許稅前扣除的業務招待費為54萬元
C.超過允許稅前扣除部分的業務招待費,準予在以后納稅年度結轉扣除
D.超過允許稅前扣除部分的業務招待費,不得在以后納稅年度結轉扣除

(5)關于職工教育經費和工會經費,下列說法中正確的是( )

A.允許稅前扣除的職工教育經費支出為3萬元
B.允許稅前扣除的職工教育經費支出為4.375萬元
C.允許稅前扣除的工會經費為3.5萬元
D.允許稅前扣除的工會經費為9萬元

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