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3．資料：中遠公司2009年4月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，收到的銀行對賬單的存款余額為339 000元。經核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發現有下列未達賬款，資料如下：
（1）4月28日，中遠公司開出一張金額為80 000元的轉賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現。
（2）4月29日，中遠公司送存銀行的某客戶轉賬支票20 000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）4月30日，中遠公司當月的水電費用1 500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。
（4）4月30日，銀行計算應付給中遠公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。
（5）4月30日，中遠公司委托銀行代收的款項150 000元，銀行已轉入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。
（6）4月30日，中遠公司收到購貨方轉賬支票一張，金額為20 000元，已經送存銀行，但銀行尚未入賬。
假定中遠公司與銀行的存款余額調整后核對相符。
要求：請代中遠公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。（本題10分）
銀行存款余額調節表
編制單位：中遠公司 2009 年 4 月30 日 單
| 項 目 | 金 額 | 項 目 | 金 額 |
企業銀行存款日記賬余額 | （1）（ ） | 銀行對賬單余額 | （5）（ ） |
加：銀行已收企業未收的款項合計 | （2）（ ） | 加：企業已收銀行未收的款項合計 | （6）（ ） |
減：銀行已付企業未付的款項合計 | （3）（ ） | 減：企業已付銀行未付的款項合計 | （7）（ ） |
調節后余額 | （4）（ ） | 調節后余額 | （8）（ ） |
位：元
4．中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下：
余額試算平衡表
2009年4月30日
會計科目 | 期末余額 | |
借方 | 貸方 | |
庫存現金 | 740 |
|
銀行存款 | 168 300 |
|
應收賬款 | 85 460 |
|
壞賬準備 |
| 6 500 |
原材料 | 66 500 |
|
庫存商品 | 101 200 |
|
存貨跌價準備 |
| 1 200 |
固定資產 | 468 900 |
|
累計折舊 |
| 3 350 |
固定資產清理 |
| 5 600 |
長期待攤費用 | 14 500 |
|
應付賬款 |
| 93 000 |
預收賬款 |
| 10 000 |
長期借款 |
| 250 000 |
實收資本 |
| 500 000 |
盈余公積 |
| 4 500 |
利潤分配 |
| 19 300 |
本年利潤 |
| 12 150 |
合計 | 905 600 | 905 600 |
補充資料：（1）應收賬款有關明細賬期末余額情況為：
應收賬款－長城公司 借方余額98 000
應收賬款―海天公司 貸方余額12 540
（2）長期待攤費用中含將于一年內攤銷的金額8 000元。
（3）應付賬款有關明細賬期末余額情況為：
應付賬款―白云公司 借方余額5 000
應付賬款－文創公司 貸方余額98 000
（4）預收賬款有關明細賬期末余額情況為：
預收賬款－方正公司 借方余額 2 000
預收賬款－華裕公司 貸方余額 12 000
（5）長期借款期末余額中將于一年內到期歸還的長期借款數為100 000元。
要求：請代中海公司完成下列資產負債表的編制。（本題15分）
資產負債表（簡表）
2009年4月30日
制表單位：中海公司 單位：元
| 資產 | 期初數 | 期末數 | 負債所有者權益 | 期初數 | 期末數 |
流動資產： | 略 |
| 流動負債： | 略 |
|
貨幣資金 |
| （1） | 應付賬款 |
| （9） |
應收賬款 |
| （2） | 預收賬款 |
| （10） |
預付賬款 |
| （3） | 一年內到期的非流動負債 |
| （11） |
存貨 |
| （4） | 流動負債合計 |
| （12） |
一年內到期的非流動資產 |
| 8 000 | 非流動負債： |
|
|
流動資產合計 |
| （5） | 長期借款 |
| 150 000 |
非流動資產： |
|
| 非流動負債合計 |
| 150 000 |
固定資產 |
| （6） | 負債合計 |
| （13） |
固定資產清理 |
| －5 600 | 所有者權益： |
|
|
長期待攤費用 |
| （7） | 實收資本 |
| 500 000 |
非流動資產合計 |
| 466 450 | 盈余公積 |
| 4 500 |
|
|
| 未分配利潤 |
| （14） |
|
|
| 所有者權益合計 |
| （15） |
資產總計 |
| （8） | 負債及所有者 權益總計 |
| 908 490 |
業務核算題3答案（本題共10分，（2）（6）每空2分，其他每空1分）
銀行存款余額調節表
編制單位：中遠公司 2009 年 4 月30 日 單位：元
| 項 目 | 金 額 | 項 目 | 金 額 |
企業銀行存款日記賬余額 | （1）（150 000） | 銀行對賬單余額 | （5）（339 000） |
加：銀行已收企業未收的款項合計 | （2）（150 500） | 加：企業已收銀行未收的款項合計 | （6）（40 000） |
減：銀行已付企業未付的款項合計 | （3）（1 500） | 減：企業已付銀行未付的款項合計 | （7）（80 000） |
調節后余額 | （4）（299 000） | 調節后余額 | （8）（299 000） |
業務核算題4答案（本題共15分，每空1分）
資產負債表（簡表）
2009年4月30日
制表單位：中海公司 單位：元
| 資產 | 期初數 | 期末數 | 負債所有者權益 | 期初數 | 期末數 |
流動資產： | 略 |
| 流動負債： | 略 |
|
貨幣資金 |
| （1）169 040 | 應付賬款 |
| （9）98 000 |
應收賬款 |
| （2）93 500 | 預收賬款 |
| （10）24 540 |
預付賬款 |
| （3）5 000 | 一年內到期的非流動負債 |
| （11）100 000 |
存貨 |
| （4）166 500 | 流動負債合計 |
| （12）222 540 |
一年內到期的非流動資產 |
| 8 000 | 非流動負債： |
|
|
流動資產合計 |
| （5）442 040 | 長期借款 |
| 150 000 |
非流動資產： |
|
| 非流動負債合計 |
| 150 000 |
固定資產 |
| （6）465 550 | 負債合計 |
| （13）372 540 |
固定資產清理 |
| －5 600 | 所有者權益： |
|
|
長期待攤費用 |
| （7）6 500 | 實收資本 |
| 500 000 |
非流動資產合計 |
| 466 450 | 盈余公積 |
| 4 500 |
|
|
| 未分配利潤 |
| （14）31 450 |
|
|
| 所有者權益合計 |
| （15）535 950 |
資產總計 |
| （8）908 490 | 負債及所有者權益總計 |
| 908 490 |
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