河北會計從業資格考試財經法規學習筆記(16)

　　四、基本存款賬戶

　　(一)概念

　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括12種。

　　(二)基本存款賬戶的使用范圍

　　基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

　　(三)基本存款賬戶的開戶要求
五、一般存款賬戶

　　(一)概念

　　是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　(二)適用范圍

　　一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　(三)一般存款賬戶的開戶要求

　　六、專用存款賬戶

　　(一)概念：專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(二)適用范圍

　　專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金等專項管理和使用的資金。

　　(三)開戶要求(略)

　　(四)專用存款賬戶的具體使用規定

　　1.單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

　　3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金，金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

　　4.糧棉油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨團工會經費等賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

　　5.因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶(非獨立核算單位開立)，應使用隸屬單位的名稱。收入匯繳賬戶原則上只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶原則上只付不收，其現金支取按國家現金管理的規定辦理。

　　(五)預算單位零余額賬戶的設立、使用和管理

　　1.預算單位開設零余額賬戶應當經過財政部門批準。

　　2.代理銀行具體辦理開戶業務。并將開戶銀行名稱、賬號等情況書面通知財政部門和中國人民銀行。并由財政部門通知一級預算單位。

　　3.預算單位根據開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。

　　4.一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

　　5.預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，也可向本單位的特定賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼等款項。
七、臨時存款賬戶

　　(一)概念：是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(二)適用范圍

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。具體包括：1.設立臨時機構。2.異地臨時經營活動。3.注冊驗資、增資。

　　臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

　　臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　(三)開戶要求(略)

　　八、個人銀行結算賬戶

　　(一)概念：個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

　　(二)適用范圍

　　使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的;個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。

　　(三)開戶要求(略)