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河南會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試知識(shí)點(diǎn)《會(huì)計(jì)電算化》:憑證錄入-會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試


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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試即將改革,2017年1月1日起施行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入:會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱(新舊大綱)


憑證錄入
  1.憑證錄入

  (1)憑證錄入的內(nèi)容

  ①憑證頭

  憑證類別、制單日期、附件張數(shù)等。

  ②憑證體

  摘要、科目、發(fā)生金額、輔助信息等。

  (2)憑證錄入的輸入校驗(yàn)

  ①會(huì)計(jì)科目是否存在,即會(huì)計(jì)科目是否是初始化時(shí)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目;

  ②會(huì)計(jì)科目是否為末級(jí)科目;

  ③會(huì)計(jì)科目是否符合憑證的類別限制條件;

  ④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸,借貸必相等”的記賬憑證要求;

  ⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整;

  ⑥手工填制憑證號(hào)的情況下還需校驗(yàn)憑證號(hào)的合理性。

  2.憑證修改

  (1)憑證修改的內(nèi)容

  憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。

  ①憑證類別、編號(hào)不能修改。

  ②制單日期的修改也會(huì)受到限制。

  (2)憑證修改的操作控制

  ①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證

  ②修改已審核而未記賬的憑證

  ③修改已經(jīng)記賬的憑證

  ④修改他人制作的憑證

  3.憑證審核

  ①審核人員和制單人員不能是同一人;

  ②審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行;

  ③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除,如果要修改或刪除,需要審核人員取消審核簽字后,才能進(jìn)行;

  ④審核未通過的憑證必須進(jìn)行修改,并通過審核后方可被記賬。

  4.憑證記賬

  (1)記賬功能

  在會(huì)計(jì)軟件中,記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員,通過記賬功能發(fā)出指令,由計(jì)算機(jī)按照會(huì)計(jì)軟件預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性校驗(yàn)、科目匯總、登記賬目等操作。

  (2)記賬的操作控制

  ①期初余額不平衡、不能記賬;

  ②上月未結(jié)賬,本月不可記賬;

  ③未被審核的憑證不能記賬;

  ④一個(gè)月可以一天記一次賬,也可以一天記多次賬,還可以多天記一次賬;

  ⑤記賬過程中,不應(yīng)人為終止記賬。

  5.憑證查詢

  在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中,用戶可以查詢符合條件的憑證,以便隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。

  在“憑證列表”窗口,即可查詢已填制的憑證。

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更新時(shí)間2023-02-21 09:24:04【至頂部↑】
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