財經法規與會計職業道德考試大綱(3)

第三章稅收法律制度

　　第一節稅收概述
　　一、稅收的概念與分類?
　�。ㄒ唬┒愂崭拍钆c分類
　　1．稅收的概念?
　　2．稅收的作用
　　（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式?
　　（2）稅收是國家調控經濟運行的重要手段
　�。�3）稅收具有維護國家政權的作用
　�。�4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
　�。ǘ�）稅收的特征?
　　1．強制性
　　2．無償性
　　3．固定性
　　（三）稅收的分類?
　　1．按征稅對象分類�？蓪⑷�部稅收劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五種類型?
　　2．按征收管理的分工體系分類。可分為工商稅類、關稅類
　　3．按照稅收征收權限和收入支配權限分類�？煞譃橹醒攵�、地方稅和中央地方共享稅
　　4．按照計稅標準不同進行的分類；可分為從價稅、從量稅和復合稅
　　二、稅法及構成要素?
　�。ㄒ唬┒愂张c稅法的關系
　　1．稅法的概念
　　2．稅收與稅法的關系
　�。ǘ�）稅法的分類
　　1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法
　　2．按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法
　　3．按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件
　　（三）稅法的構成要素
　　1．征稅人
　　2．納稅義務人?
　　3．征稅對象?
　　4．稅目
　　5．稅率?
　　（1）比例稅率
　�。�2）定額稅率?
　　（3）累進稅率
　　6．計稅依據?
　　（1）從價計征?
　　（2）從量計征?
　�。�3）復合計征
　　7．納稅環節?
　　8．納稅期限?
　　9．納稅地點
　　10．減免稅?
　�。�1）減稅和免稅?
　�。�2）起征點
　　（3）免征額?
　　11．法律責任
　　第二節主要稅種?
　　一、增值稅
　　（一）增值稅的概念與分類
　　1．增值稅的概念
　　2．增值稅的分類
　�。�1）生產型增值稅
　�。�2）收入型增值稅
　�。�3）消費型增值稅
　　（二）增值稅一般納稅人
　�。ㄈ�）增值稅稅率
　�。ㄋ模┰鲋刀悜�納稅額
　　1．銷項稅額
　　2．銷售額
　　3．進項稅額
　　（五）增值稅小規模納稅人
　�。�六）增值稅征收管理
　　1．納稅義務發生的時間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點
　　二、消費稅
　�。ㄒ唬┫�費稅的概念與計稅方法
　　1．消費稅的概念
　　2．消費稅的計稅
　�。ǘ�）消費稅納稅人
　　（三）消費稅稅目與稅率
　　1．消費稅稅目
　　2．消費稅稅率
　�。ㄋ模┫�費稅應納稅額
　　1．銷售額的確認
　　2．銷售量的確認
　　3．從價從量復合計征
　　4．應稅消費品已納稅款扣除
　�。ㄎ澹┫�費稅征收管理
　　1．納稅義務發生時間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點
　　三、營業稅
　�。ㄒ唬�營業稅的概念
　�。ǘ�）營業稅納稅人
　�。ㄈ�）營業稅的稅目、稅率
　　1．營業稅稅目
　　2．營業稅稅率
　　（四）營業稅應納稅額
　�。ㄎ澹�營業稅征收管理
　　1．納稅義務發生時間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點
　　四、企業所得稅?
　�。ㄒ唬┢髽I所得稅的概念
　　（二）企業所得稅征稅對象
　�。ㄈ�）企業所得稅稅率
　�。ㄋ模┢髽I所得稅應納稅所得額
　　1．收入總額
　　2．不征稅收入
　　3．免稅收入
　　4．準予扣除的項目
　　（1）成本
　�。�2）費用
　�。�3）稅金
　　（4）損失
　　5．不得扣除的項目
　　6．虧損彌補
　�。ㄎ澹┢髽I所得稅征收管理
　　1．納稅地點
　　2．納稅期限
　　3．納稅申報
　　五、個人所得稅?
　　（一）個人所得稅概念
　�。ǘ�）個人所得稅納稅義務人
　　（三）個人所得稅的應稅項目和稅率
　　1．個人所得稅應稅項目
　　2．個人所得稅稅率?
　�。ㄋ模﹤�人所得稅應納稅所得額
　　1．工資、薪金所得
　　2．個體工商戶的生產經營所得
　　3．對企事業單位的承包經營、承租經營所得
　　4．勞務報酬所得
　　5．稿酬所得
　　6．利息、股息、紅利所得
　�。ㄎ澹﹤�人所得稅征收管理
　　1．自行申報納稅義務人
　　2．代扣代繳
　　第三節　稅收征管
　　一、稅務登記
　�。ㄒ唬╅_業登記
　�。ǘ�）變更登記
　　（三）停業、復業登記
　�。ㄋ模┳�銷登記
　　（五）外出經營報驗登記
　�。�六）納稅人稅種登記
　　（七）扣繳義務人扣繳稅款登記
　　二、發票開具與管理
　�。ㄒ唬┌l票的種類
　　1．增值稅專用發票
　　2．普通發票
　　3．專業發票
　　（二）發票的開具要求
　　1．單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。
　　2．開具發票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。
　　3．填寫發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。
　　4．使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票。
　　5．開具發票時限、地點應符合規定。
　　6．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。
　　三、納稅申報
　　（一）直接申報
　　（二）郵寄申報
　�。ㄈ�）數據電文申報
　�。ㄋ模┖喴咨陥�
　　（五）其他方式
　　四、稅款征收
　�。ㄒ唬┎橘~征收
　�。ǘ�）查定征收
　　（三）查驗征收
　�。ㄋ模┒ㄆ诙�額征收
　�。ㄎ澹┐�扣代繳
　�。�六）代收代繳
　　（七）委托征收
　�。ò耍┢渌�方式
　　五、稅務代理
　�。ㄒ唬┒悇沾�理的概念
　�。ǘ�）稅務代理的特點
　　1．中介性
　　2．法定性
　　3．自愿性
　　4．公正性
　　（三）稅務代理的法定業務范圍
　　六、稅收檢查及法律責任
　�。ㄒ唬┒愂諜z查
　　1．稅收保全措施
　　2．稅收強制執行
　　（二）法律責任
　　1．稅務違法行政處罰
　�。�1）責令限期改正
　　（2）罰款
　�。�3）沒收財產
　　（4）收繳未用發票和暫停供應發票
　�。�5）停止出口退稅權
　　2．稅務違法刑事處罰
　　3．稅務行政復議