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會計(jì)證考試資料之專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。
針對不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：
專用賬戶現(xiàn)金存取的比較
| 名稱 | 存入現(xiàn)金 | 支取現(xiàn)金 |
| 單位銀行卡賬戶 | × | × |
| 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶 | √ | × |
| 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶 | √ | √，但應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 |
| 糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶 | √ | √，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
| 收入?yún)R繳賬戶 | 只收不付 | × |
| 業(yè)務(wù)支出賬戶 | 只付不收 | √，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
(二)專用存款賬戶開戶要求
1.開立專用存款賬戶的條件
【重點(diǎn)提示】需要申請開立專用存款賬戶的專用資金的內(nèi)容了解即可。
2.開立專用存款賬戶所需的證明文件
存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。
(三)開立專用存款賬戶的程序
預(yù)算單位專用存款賬戶的開立實(shí)行核準(zhǔn)制，其開戶的核準(zhǔn)與基本存款賬戶開戶的核準(zhǔn)相同。預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的開立實(shí)行備案制，其開戶程序與一般存款賬戶相同。
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