一、現金結算的范圍

　　1.結算起點下的零星支出；

　　2.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　二、現金使用的限額

　　現金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現金的最高數額。

　　1.庫存現金限額由“開戶銀行”根據各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過“3-5天”的日常零星開支的需要量。

　　3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支。

　　三、現金收支的基本要求

　　1.開戶單位現金收入應于“當日”送存銀行；如當日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。

　　3.從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　4.因采購地點不確定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　5.現金管理八不準。開戶單位不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款；不準未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金；禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　四、建立健全現金核算與內部控制

　　1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業務的全過程。

　　2.單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權范圍內進行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權部門”報告。