現金結算的概念、特點、渠道,及范圍和使用限額

　　考點綜述：

　　一、現金結算的概念與特點

　　(一)現金結算的概念

　　現金結算是指在商品交易、勞務供應等經濟往來中，直接使用現金進行應收應付款結算的一種行為。

　　(二)現金結算的特點

　　現金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。

　　二、現金結算的渠道

　　現金結算的渠道有：

　　(1)付款人直接將現金支付給收款人;

　　(2)付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現金支付給收款人。

　　三、現金結算的范圍

　　開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　【提示】

　　1.上述款項結算起點為1 000元。(由中國人民銀行確定，報國務院備案)

　　2.除上述第(5)、(6)項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　3.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　4.開戶單位從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　四、現金使用的限額

　　現金使用的限額，由開戶行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。

　　邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。

　　對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

　　商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

　　【例題1·單選題】下列關于現金結算的特點，說法錯誤的是( )。

　　A.現金結算具有直接便利的特點

　　B.現金結算的費用較高

　　C.現金結算易宏觀控制和管理

　　D.現金結算具有不安全性

　　【答案】C

　　【解析】現金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。

　　【例題2·多選題】以下屬于現金結算的渠道有( )。

　　A.付款人直接支付現金給收款人

　　B.付款人委托開戶銀行支付現金給收款人

　　C.付款人委托他人將現金支付給收款人

　　D.付款人委托財務公司將現金支付給收款人

　　【答案】ABCD

　　【解析】現金結算的渠道主要有兩種，一是付款人直接將現金支付給收款人;二是付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現金支付給收款人。

　　【例題3·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現金的有( )。

　　A.發給公司甲某的800元獎金

　　B.支付給公司臨時工王某的2 000元勞務報酬

　　C.向農民收購農產品的1萬元收購款

　　D.出差人員出差必須隨身攜帶的2 000元差旅費

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B，支付給王某的勞務報酬超過了現金結算起點1 000元，超過限額部分，應當予以支票、銀行本票支付。

　　【例題4·單選題】下列關于現金使用限額的說法中，正確的是( )。

　　A.現金的使用限額由中國人民銀行核定

　　B.現金使用限額一般按照開戶單位3～5天日常零星開支所需確定

　　C.邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的日常零星開支的需要核定

　　D.需要增加或者減少庫存現金限額的，由中國人民銀行核定

　　【答案】B

　　【解析】選項A，現金使用的限額由開戶銀行核定;選項B，邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可按多于5天但不得超過15天的日常零星開支的需要核定;選項D，增加或減少庫存現金限額的，由開戶銀行核定。

　　【例題5·判斷題】現金結算是指在商品交易、勞務供應等經濟往來中，直接使用現金進行應收應付款結算的行為。( )

　　【答案】√

　　最后祝各位考生會計資格考試輕松過關!