遼寧會計從業資格考試試題及答案：財經法規(易錯題1)[1]-會計從業資格考試

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1[單選題] 下列關于開具發票的要求，說法錯誤的是(　　)。

　　A.銷售商品收取的款項，收款方應向付款方開具發票

　　B.發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票

　　C.開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣

　　D.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由收款方向付款方開具發票

　　參考答案：D

　　參考解析：收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，應該由付款方向收款方開具發票。故選D。

　　2[單選題] 某建筑公司2012年5月發生如下經濟業務：自建完工一棟樓房對外銷售，取得銷售收入500萬元：公司所屬車隊對外提供貨物運輸服務，取得貨運收入82萬元、裝卸費6萬元;另外，車隊當月發生營運費用20萬元。該公司當月應交營業稅(　　)萬元。

　　A.25.04B.27.64C.25.o0D.27.04

　　參考答案：C

　　參考解析：銷售不動產的營業稅稅率為5%，該公司當月應繳納的營業稅=500×5%=25.O0(萬元)。自2013年8月1日起在全國范圍內開展交通運輸業(除鐵路運輸外)和部分現代服務業“營改增”(營業稅改征增值稅)試點。2014年1月起，“營改增”試點擴大到鐵路運輸和郵政服務業。

　　3[多選題] 企業開具增值稅專用發票的時限為(　　)。

　　A.采用預收貨款結算方式的，為貨物發出當天

　　B.采用交款提貨結算方式的，為收到貨款當天

　　C.采用賒銷結算方式的.為合同約定的收款日期當天

　　D.將貨物交付他人代銷的，為收到委托人送回貨款的當天

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：專用發票開具時限規定如下：(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。(2)采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。(3)采用賒銷、分期付款結算方式的.為合同約定的收款日期的當天。(4)將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。(5)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的.為貨物移送的當天。(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。(7)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。一般納稅人必須按規定時限開具專用發票，不得提前或滯后。

　　4[多選題] 企業所得稅的納稅人，包括(　　)。

　　A.國有企業B.合伙企業C.外商投資企業D.進行生產活動的其他組織

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：企業所得稅的納稅人不包括合伙企業，對合伙企業應征收個人所得稅。故選ACD。

　　)5[單選題]下列有關營業稅起征點的規定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.營業稅起征點適用于企業和個人

　　B.按月納稅的，起征點為月營業額20005000元

　　C.按次納稅的，起征點為每次(日)營業額100元

　　D.營業額超過起征點的，只就超過部分