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銀行業(yè)初級(jí)資格考試《公司信貸》復(fù)習(xí)核心考點(diǎn)(第十三章)


第十三章 不良貸款管理

1概述

1、按照四級(jí)分類,不良貸款定義為呆賬、呆滯和逾期貸款的總和;從2002年起實(shí)行五級(jí)分類,不良貸款指次級(jí)、可疑和損失類貸款。

2、不良貸款的成因包括四方面,分別是社會(huì)融資結(jié)構(gòu)、宏觀經(jīng)濟(jì)體制、社會(huì)信用環(huán)境、商業(yè)銀行自身問(wèn)題。

3、不良貸款的處置方式:①現(xiàn)金清收(催收、依法訴訟等);②貸款重組(有效防范企業(yè)逃廢銀行債務(wù));③以資抵債(依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式);④呆賬核銷。

2現(xiàn)金清收

1、現(xiàn)金清收準(zhǔn)備:

①債權(quán)維護(hù):

資產(chǎn)保全人員至少要從以下三個(gè)方面認(rèn)真維護(hù)債權(quán):其一,妥善保管能夠證明主債權(quán)和擔(dān)保債權(quán)客觀存在的檔案材料;其二,確保主債權(quán)和擔(dān)保權(quán)利具有強(qiáng)制執(zhí)行效力,主要是確保不超過(guò)訴訟時(shí)效、保證責(zé)任期間,確保不超過(guò)生效判決的申請(qǐng)執(zhí)行期限;其三,防止債務(wù)人逃廢債務(wù)。

向人民法院申請(qǐng)保護(hù)債權(quán)的訴訟時(shí)效期間通常為2年,從債務(wù)人應(yīng)當(dāng)還款之日起算,但在2年期間屆滿之前,債權(quán)銀行提起訴訟、向債務(wù)人提出清償要求或者債務(wù)人同意履行債務(wù)的,重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間(仍然為2年)。

保證人和債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在合同中約定保證責(zé)任期間,沒(méi)有約定的,以償還借款的期限屆滿之日起6個(gè)月內(nèi)為準(zhǔn)。

②財(cái)產(chǎn)清查:債務(wù)人往往采取各種手段隱匿和轉(zhuǎn)移資產(chǎn),為了發(fā)現(xiàn)其財(cái)產(chǎn)線索,需查找其工商登記和納稅記錄。

2、清收:跟據(jù)是否訴諸法律,劃分為常規(guī)清收和依法收貸兩種。

①常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三方清收。常規(guī)清收需要注意以下幾點(diǎn):其一,要分析債務(wù)人拖欠貸款的真正原因,判斷債務(wù)人短期和中長(zhǎng)期的清償能力;其二,利用政府和主管機(jī)關(guān)向債務(wù)人施加壓力;其三,要從債務(wù)人今后發(fā)展需要銀行支持的角度,引導(dǎo)債務(wù)人自愿還款;其四,要將依法收貸作為常規(guī)清收的后盾。

②依法清收:常規(guī)清收手段無(wú)效后,采取的依法收的措施,具體步驟為:

A、提起訴訟:法院一般在立案之日起6個(gè)月內(nèi)做出判決;銀行不服一審判決的,有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)提出上訴;

B、財(cái)產(chǎn)保全:分為訴前財(cái)產(chǎn)保全(起訴前申請(qǐng))和訴中財(cái)產(chǎn)保全(起訴后申請(qǐng)),主要用于防止債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失,保障日后執(zhí)行順利進(jìn)行;影響債務(wù)人的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng),迫使債務(wù)人主動(dòng)履行義務(wù)。申請(qǐng)保全資產(chǎn)時(shí)需謹(jǐn)慎,一旦申請(qǐng)錯(cuò)誤,銀行要賠償被申請(qǐng)人因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保全所遭受的損失;

C、申請(qǐng)支付令:債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到法院支付令之日起15日內(nèi)向債權(quán)人清償債務(wù),或者向人民法院提出書(shū)面異議;既不提出異議又不履行支付令的,債權(quán)人可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行;(強(qiáng)制執(zhí)行情形一)

D、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行:下列法律文書(shū),債務(wù)人拒絕履行的,可申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行——法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書(shū);依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決;公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書(shū);(強(qiáng)制執(zhí)行情形二)

申請(qǐng)執(zhí)行的法定期限為兩年。申請(qǐng)執(zhí)行期限,從法律文書(shū)規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算;法律文書(shū)規(guī)定分期履行的,從規(guī)定的每次履行期內(nèi)的最后一日起計(jì)算;

E、申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn):當(dāng)債務(wù)人不能償還到期債務(wù)且經(jīng)營(yíng)虧損的趨勢(shì)無(wú)法逆轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)果斷申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人實(shí)施破產(chǎn)。

3貸款重組

1、貸款重組:廣義上講就是債務(wù)重組,指借款企業(yè)由于財(cái)務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難,銀行在充分評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎(chǔ)上,修改或重新制定貸款償還方案,調(diào)整貸款合同條款,控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的行為。

2、分類:

①自主型:重組完全由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決定;

②行政型:四大國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)部分國(guó)有企業(yè)進(jìn)行的債務(wù)調(diào)整,包括變更債務(wù)人、豁免利息、延長(zhǎng)還款期限以及實(shí)施債轉(zhuǎn)股;

③司法型:法院主導(dǎo)下債權(quán)人對(duì)債務(wù)進(jìn)行的債務(wù)調(diào)整。(破產(chǎn)重整、和解、整頓均屬于司法性重組)

3、辦理?xiàng)l件:總條件為“有利于銀行貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的下降及促進(jìn)現(xiàn)金回收,減少經(jīng)濟(jì)損失”。具備以下條件之一,同時(shí)其他貸款條件沒(méi)有因此明顯惡化的,可考慮辦理債務(wù)重組:

①通過(guò)債務(wù)重組,借款企業(yè)能夠改善財(cái)務(wù)狀況,增強(qiáng)償債能力;

②通過(guò)債務(wù)重組,能夠彌補(bǔ)貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷;

③通過(guò)債務(wù)重組,能夠追加或者完善擔(dān)保條件;

④通過(guò)債務(wù)重組,能夠使銀行債務(wù)先行得到部分償還;

⑤通過(guò)債務(wù)重組,可以在其他方面減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。

4、貸款重組的方式(可采取其中的一種或幾種):①變更擔(dān)保條件;②調(diào)整還款期限;③調(diào)整利率;④借款企業(yè)變更(合并、分立、股份制改造等);⑤減免貸款利息(須符合以下條件:借款企業(yè)信用評(píng)級(jí)在BBB級(jí)以下(含BBB級(jí));貸款本金為次級(jí)類、可疑類或損失類)。

★“借新還舊”和“還舊借新”不屬于貸款重組,只是在某種程度上達(dá)到了重組貸款的目的。

5、破產(chǎn)重整:在法院主導(dǎo)下,由債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)商挽救債務(wù)人、避免債務(wù)人立即破產(chǎn)的重組模式,一旦重組失敗以后債務(wù)人通常都會(huì)轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序;進(jìn)入破產(chǎn)重整程序以后,其他強(qiáng)制執(zhí)行程序都應(yīng)立即停止。

6、和解:法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后三個(gè)月內(nèi),債務(wù)人的上級(jí)主管部門申請(qǐng)整頓,經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會(huì)議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致,由法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的制度。

整頓:債務(wù)人同債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的和解協(xié)議生效后,由債務(wù)人的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)主持并采取措施,力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。

7、我國(guó)的《企業(yè)破產(chǎn)法》把和解與整頓結(jié)合起來(lái),為我國(guó)所獨(dú)創(chuàng),F(xiàn)行和解與整頓制度有以下三個(gè)特點(diǎn):

第一,和解與整頓融為一體,和解是整頓的前提,整頓是和解成立的結(jié)果,沒(méi)有和解協(xié)議生效,就沒(méi)有整頓程序;

第二,和解與整頓又是兩個(gè)相互獨(dú)立的程序,和解是破產(chǎn)程序的一個(gè)部分,而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開(kāi)始;

第三,和解與整頓由政府行政部門決定和主持,帶有立法之時(shí)的時(shí)代特征,不符合今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)。

4以資抵債

1、債務(wù)人以資抵債的條件:

①債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn),經(jīng)合法清算后,依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的;

②債務(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任,債務(wù)人改制,債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn),債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時(shí),銀行不實(shí)施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的;

③貸款到期,債務(wù)人確無(wú)貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息,以事先擔(dān)保給銀行的財(cái)產(chǎn)抵償貸款本息的。

2、抵債資產(chǎn)的范圍:

①動(dòng)產(chǎn):包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等;

②不動(dòng)產(chǎn):包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等;

③無(wú)形資產(chǎn):包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等;

④有價(jià)證券:包括股票和債券等;

⑤其他有效資產(chǎn)。

3、抵債資產(chǎn)價(jià)值的確定:借貸雙方協(xié)商議定價(jià)值;權(quán)威評(píng)估部門評(píng)估價(jià)值;法院裁定價(jià)值。

4、銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí),要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息。計(jì)收規(guī)則為:先收本、再收息,不足部分沖賬;若抵債資產(chǎn)價(jià)值>本息和,多出部分列入保證金科目設(shè)專戶管理,待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。

5、抵債資產(chǎn)的管理:涉及抵債資產(chǎn)的管理原則、抵債資產(chǎn)的保管、抵債資產(chǎn)的處置、監(jiān)督檢查及考核五個(gè)方面

①抵債資產(chǎn)的管理原則:嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置;

★嚴(yán)格控制:受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇,其次優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán),再次才接受以物抵債;

②抵債資產(chǎn)的保管:確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人,指定保管責(zé)任人,并明確各自職責(zé);每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì),并作好核對(duì)記錄;

③抵債資產(chǎn)的處置:應(yīng)以抵債協(xié)議書(shū)生效日或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書(shū)生效日,作為抵債資產(chǎn)取得日,不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利不得超過(guò)2年;動(dòng)產(chǎn)1年。銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)透明的原則,抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開(kāi)拍賣方式進(jìn)行處置——拍賣抵債金額1000萬(wàn)元(含)以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu),抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。

抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租。規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無(wú)法處置的抵債資產(chǎn),在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下,可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。

④監(jiān)督檢查:銀行在處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理;涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān),依法追究法律責(zé)任:①截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的;②擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)的;③未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的;④惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格,或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意低估價(jià)格,造成銀行資產(chǎn)損失的;⑤玩忽職守,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;⑥擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

⑤考核:

A、待處理抵債資產(chǎn)年處置率=一年內(nèi)已處理的抵債資產(chǎn)總價(jià)/一年內(nèi)待處理的抵債資產(chǎn)總價(jià)

B、待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=已處理的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值/已處理抵債資產(chǎn)總價(jià)

5呆賬核銷

1、符合下列條件之一而導(dǎo)致未能收回債權(quán)或股權(quán)的,可認(rèn)定為呆賬:

①借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,并終止法人資格的;

②借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故,損失巨大且不能全部獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)模?/p>

③借款人和擔(dān)保人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

④借款人和擔(dān)保人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明,未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢的;

⑤借款人觸犯刑律,依法受到制裁,其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù),又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者的;

⑥借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù),銀行訴諸法律,借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn),經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過(guò)2年以上仍未收回的債權(quán);或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)債權(quán)的;

⑥銀行對(duì)債務(wù)作訴諸法律后,經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過(guò),并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議,在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后,銀行無(wú)法追償?shù)氖S鄠鶛?quán);

⑦對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后,因借款人與擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因,被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任;或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效,法院不予受理或不予支持的;

⑧開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí),凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述原因,無(wú)法償還墊款的;

⑨按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對(duì)外投資,由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,并終止法人資格的,銀行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán);被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

⑩余額在50萬(wàn)元(含)以下[農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬(wàn)元(含)以下]的對(duì)公貸款,追索超過(guò)2年,仍無(wú)法收回的。

2、銀行申報(bào)核銷呆賬,必須提供以下材料:借款人或者被投資企業(yè)資料;經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告;其他。

★不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬,不得核銷。

3、呆賬核銷審查要點(diǎn)包括:呆賬核銷理由是否合規(guī);銀行債權(quán)是否充分受償;呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確;貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。

4、對(duì)符合條件的呆賬經(jīng)批準(zhǔn)核銷后,由銀行總行審批核銷。對(duì)于小額呆賬,可授權(quán)一級(jí)分行審批,并上報(bào)總行備案,一級(jí)分行一般不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

5、下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷:

①借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力,未按期償還的銀行債權(quán);

②違反法律法規(guī)的規(guī)定,以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán);

③行政干預(yù)逃廢或者懸空的銀行債權(quán);

④銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);

⑤其他不應(yīng)當(dāng)核銷的銀行債權(quán)或者股權(quán)。

6、呆賬核銷后的管理

①檢查工作:呆賬核銷后進(jìn)行的檢查,應(yīng)將重點(diǎn)放在檢查呆賬申請(qǐng)材料是否真實(shí)上;

②抓好催收工作:呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理,并不視為銀行放棄債權(quán),對(duì)于核銷呆賬后債務(wù)人仍然存在的,應(yīng)注意對(duì)呆賬核銷事實(shí)加以保密,一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力,應(yīng)積極催收;

③認(rèn)真做好總結(jié)。

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