第十三章 不良貸款管理

1概述

1、按照四級(jí)分類，不良貸款定義為呆賬、呆滯和逾期貸款的總和；從2002年起實(shí)行五級(jí)分類，不良貸款指次級(jí)、可疑和損失類貸款。

2、不良貸款的成因包括四方面，分別是社會(huì)融資結(jié)構(gòu)、宏觀經(jīng)濟(jì)體制、社會(huì)信用環(huán)境、商業(yè)銀行自身問(wèn)題。

3、不良貸款的處置方式：①現(xiàn)金清收(催收、依法訴訟等)；②貸款重組(有效防范企業(yè)逃廢銀行債務(wù))；③以資抵債(依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式)；④呆賬核銷。

2現(xiàn)金清收

1、現(xiàn)金清收準(zhǔn)備：

①債權(quán)維護(hù)：

資產(chǎn)保全人員至少要從以下三個(gè)方面認(rèn)真維護(hù)債權(quán)：其一，妥善保管能夠證明主債權(quán)和擔(dān)保債權(quán)客觀存在的檔案材料；其二，確保主債權(quán)和擔(dān)保權(quán)利具有強(qiáng)制執(zhí)行效力，主要是確保不超過(guò)訴訟時(shí)效、保證責(zé)任期間，確保不超過(guò)生效判決的申請(qǐng)執(zhí)行期限；其三，防止債務(wù)人逃廢債務(wù)。

向人民法院申請(qǐng)保護(hù)債權(quán)的訴訟時(shí)效期間通常為2年，從債務(wù)人應(yīng)當(dāng)還款之日起算，但在2年期間屆滿之前，債權(quán)銀行提起訴訟、向債務(wù)人提出清償要求或者債務(wù)人同意履行債務(wù)的，重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間(仍然為2年)。

保證人和債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在合同中約定保證責(zé)任期間，沒(méi)有約定的，以償還借款的期限屆滿之日起6個(gè)月內(nèi)為準(zhǔn)。

②財(cái)產(chǎn)清查：債務(wù)人往往采取各種手段隱匿和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，為了發(fā)現(xiàn)其財(cái)產(chǎn)線索，需查找其工商登記和納稅記錄。

2、清收：跟據(jù)是否訴諸法律，劃分為常規(guī)清收和依法收貸兩種。

①常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三方清收。常規(guī)清收需要注意以下幾點(diǎn)：其一，要分析債務(wù)人拖欠貸款的真正原因，判斷債務(wù)人短期和中長(zhǎng)期的清償能力；其二，利用政府和主管機(jī)關(guān)向債務(wù)人施加壓力；其三，要從債務(wù)人今后發(fā)展需要銀行支持的角度，引導(dǎo)債務(wù)人自愿還款；其四，要將依法收貸作為常規(guī)清收的后盾。

②依法清收：常規(guī)清收手段無(wú)效后，采取的依法收的措施，具體步驟為：

A、提起訴訟：法院一般在立案之日起6個(gè)月內(nèi)做出判決；銀行不服一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)提出上訴；

B、財(cái)產(chǎn)保全：分為訴前財(cái)產(chǎn)保全(起訴前申請(qǐng))和訴中財(cái)產(chǎn)保全(起訴后申請(qǐng))，主要用于防止債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進(jìn)行；影響債務(wù)人的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，迫使債務(wù)人主動(dòng)履行義務(wù)。申請(qǐng)保全資產(chǎn)時(shí)需謹(jǐn)慎，一旦申請(qǐng)錯(cuò)誤，銀行要賠償被申請(qǐng)人因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保全所遭受的損失；

C、申請(qǐng)支付令：債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到法院支付令之日起15日內(nèi)向債權(quán)人清償債務(wù)，或者向人民法院提出書(shū)面異議；既不提出異議又不履行支付令的，債權(quán)人可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行；(強(qiáng)制執(zhí)行情形一)

D、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行：下列法律文書(shū)，債務(wù)人拒絕履行的，可申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行——法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書(shū)；依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決；公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書(shū)；(強(qiáng)制執(zhí)行情形二)

申請(qǐng)執(zhí)行的法定期限為兩年。申請(qǐng)執(zhí)行期限，從法律文書(shū)規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算；法律文書(shū)規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期內(nèi)的最后一日起計(jì)算；

E、申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)：當(dāng)債務(wù)人不能償還到期債務(wù)且經(jīng)營(yíng)虧損的趨勢(shì)無(wú)法逆轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)果斷申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人實(shí)施破產(chǎn)。

3貸款重組

1、貸款重組：廣義上講就是債務(wù)重組，指借款企業(yè)由于財(cái)務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行在充分評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎(chǔ)上，修改或重新制定貸款償還方案，調(diào)整貸款合同條款，控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的行為。

2、分類：

①自主型：重組完全由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決定；

②行政型：四大國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)部分國(guó)有企業(yè)進(jìn)行的債務(wù)調(diào)整，包括變更債務(wù)人、豁免利息、延長(zhǎng)還款期限以及實(shí)施債轉(zhuǎn)股；

③司法型：法院主導(dǎo)下債權(quán)人對(duì)債務(wù)進(jìn)行的債務(wù)調(diào)整。(破產(chǎn)重整、和解、整頓均屬于司法性重組)

3、辦理?xiàng)l件：總條件為“有利于銀行貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的下降及促進(jìn)現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟(jì)損失”。具備以下條件之一，同時(shí)其他貸款條件沒(méi)有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務(wù)重組：

①通過(guò)債務(wù)重組，借款企業(yè)能夠改善財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)償債能力；

②通過(guò)債務(wù)重組，能夠彌補(bǔ)貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷；

③通過(guò)債務(wù)重組，能夠追加或者完善擔(dān)保條件；

④通過(guò)債務(wù)重組，能夠使銀行債務(wù)先行得到部分償還；

⑤通過(guò)債務(wù)重組，可以在其他方面減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。

4、貸款重組的方式(可采取其中的一種或幾種)：①變更擔(dān)保條件；②調(diào)整還款期限；③調(diào)整利率；④借款企業(yè)變更(合并、分立、股份制改造等)；⑤減免貸款利息(須符合以下條件：借款企業(yè)信用評(píng)級(jí)在BBB級(jí)以下(含BBB級(jí))；貸款本金為次級(jí)類、可疑類或損失類)。

★“借新還舊”和“還舊借新”不屬于貸款重組，只是在某種程度上達(dá)到了重組貸款的目的。

5、破產(chǎn)重整：在法院主導(dǎo)下，由債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)商挽救債務(wù)人、避免債務(wù)人立即破產(chǎn)的重組模式，一旦重組失敗以后債務(wù)人通常都會(huì)轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序；進(jìn)入破產(chǎn)重整程序以后，其他強(qiáng)制執(zhí)行程序都應(yīng)立即停止。

6、和解：法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后三個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人的上級(jí)主管部門申請(qǐng)整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會(huì)議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致，由法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的制度。

整頓：債務(wù)人同債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。

7、我國(guó)的《企業(yè)破產(chǎn)法》把和解與整頓結(jié)合起來(lái)，為我國(guó)所獨(dú)創(chuàng)�，F(xiàn)行和解與整頓制度有以下三個(gè)特點(diǎn)：

第一，和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結(jié)果，沒(méi)有和解協(xié)議生效，就沒(méi)有整頓程序；

第二，和解與整頓又是兩個(gè)相互獨(dú)立的程序，和解是破產(chǎn)程序的一個(gè)部分，而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開(kāi)始；

第三，和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法之時(shí)的時(shí)代特征，不符合今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)。

4以資抵債

1、債務(wù)人以資抵債的條件：

①債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的；

②債務(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任，債務(wù)人改制，債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn)，債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時(shí)，銀行不實(shí)施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的；

③貸款到期，債務(wù)人確無(wú)貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先擔(dān)保給銀行的財(cái)產(chǎn)抵償貸款本息的。

2、抵債資產(chǎn)的范圍：

①動(dòng)產(chǎn)：包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等；

②不動(dòng)產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等；

③無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等；

④有價(jià)證券：包括股票和債券等；

⑤其他有效資產(chǎn)。

3、抵債資產(chǎn)價(jià)值的確定：借貸雙方協(xié)商議定價(jià)值；權(quán)威評(píng)估部門評(píng)估價(jià)值；法院裁定價(jià)值。

4、銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí)，要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息。計(jì)收規(guī)則為：先收本、再收息，不足部分沖賬；若抵債資產(chǎn)價(jià)值＞本息和，多出部分列入保證金科目設(shè)專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。

5、抵債資產(chǎn)的管理：涉及抵債資產(chǎn)的管理原則、抵債資產(chǎn)的保管、抵債資產(chǎn)的處置、監(jiān)督檢查及考核五個(gè)方面

①抵債資產(chǎn)的管理原則：嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置；

★嚴(yán)格控制：受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，其次優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)，再次才接受以物抵債；

②抵債資產(chǎn)的保管：確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)；每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，并作好核對(duì)記錄；

③抵債資產(chǎn)的處置：應(yīng)以抵債協(xié)議書(shū)生效日或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書(shū)生效日，作為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利不得超過(guò)2年；動(dòng)產(chǎn)1年。銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)透明的原則，抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開(kāi)拍賣方式進(jìn)行處置——拍賣抵債金額1000萬(wàn)元(含)以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)，抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。

抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租。規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無(wú)法處置的抵債資產(chǎn)，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。

④監(jiān)督檢查：銀行在處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任：①截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的；②擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)的；③未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的；④惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意低估價(jià)格，造成銀行資產(chǎn)損失的；⑤玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的；⑥擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

⑤考核：

A、待處理抵債資產(chǎn)年處置率=一年內(nèi)已處理的抵債資產(chǎn)總價(jià)/一年內(nèi)待處理的抵債資產(chǎn)總價(jià)

B、待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=已處理的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值/已處理抵債資產(chǎn)總價(jià)

5呆賬核銷

1、符合下列條件之一而導(dǎo)致未能收回債權(quán)或股權(quán)的，可認(rèn)定為呆賬：

①借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的；

②借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能全部獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)模?/p>

③借款人和擔(dān)保人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

④借款人和擔(dān)保人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢的；

⑤借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者的；

⑥借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過(guò)2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)債權(quán)的；

⑥銀行對(duì)債務(wù)作訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過(guò)，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，銀行無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；

⑦對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人與擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持的；

⑧開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述原因，無(wú)法償還墊款的；

⑨按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

⑩余額在50萬(wàn)元(含)以下[農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬(wàn)元(含)以下]的對(duì)公貸款，追索超過(guò)2年，仍無(wú)法收回的。

2、銀行申報(bào)核銷呆賬，必須提供以下材料：借款人或者被投資企業(yè)資料；經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告；其他。

★不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

3、呆賬核銷審查要點(diǎn)包括：呆賬核銷理由是否合規(guī)；銀行債權(quán)是否充分受償；呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確；貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。

4、對(duì)符合條件的呆賬經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，由銀行總行審批核銷。對(duì)于小額呆賬，可授權(quán)一級(jí)分行審批，并上報(bào)總行備案，一級(jí)分行一般不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

5、下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

①借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的銀行債權(quán)；

②違反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán)；

③行政干預(yù)逃廢或者懸空的銀行債權(quán)；

④銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；

⑤其他不應(yīng)當(dāng)核銷的銀行債權(quán)或者股權(quán)。

6、呆賬核銷后的管理

①檢查工作：呆賬核銷后進(jìn)行的檢查，應(yīng)將重點(diǎn)放在檢查呆賬申請(qǐng)材料是否真實(shí)上；

②抓好催收工作：呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權(quán)，對(duì)于核銷呆賬后債務(wù)人仍然存在的，應(yīng)注意對(duì)呆賬核銷事實(shí)加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力，應(yīng)積極催收；

③認(rèn)真做好總結(jié)。