5月17日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)通報(bào)了勤上光電、隆基股份、華塑股份、青鳥(niǎo)華光、海聯(lián)訊、承德大路、西藏天路、宏磊股份8家上市公司的信息披露違法違規(guī)行為，這8家公司已被正式立案調(diào)查。同時(shí)，民生證券、南京證券被通報(bào)近期有相關(guān)保薦項(xiàng)目被立案稽查，暫不受理其推薦項(xiàng)目及材料。

　　這是繼萬(wàn)福生科后的一次集體曝光，而此前證監(jiān)會(huì)已于5月10日召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)通報(bào)萬(wàn)福生科有關(guān)情況進(jìn)展和處理情況，在本次事件中，證監(jiān)會(huì)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的處罰程度堪稱(chēng)史無(wú)前例。

　　簽字會(huì)計(jì)師終身禁入

　　為萬(wàn)福生科做審計(jì)的是中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)“中磊所”)，其因“未勤勉盡責(zé)，審計(jì)程序缺失”而被撤銷(xiāo)證券服務(wù)業(yè)務(wù)，罰沒(méi)業(yè)務(wù)收入138萬(wàn)元，并處以2倍罰款。

　　此外，證監(jiān)會(huì)對(duì)簽字會(huì)計(jì)師王越、黃國(guó)華給予警告，并分別處10萬(wàn)元、13萬(wàn)元罰款，且均采取終身證券市場(chǎng)禁入措施;對(duì)簽字會(huì)計(jì)師鄒宏文給予警告，并處3萬(wàn)元罰款。

　　其實(shí)中磊所早有前車(chē)，但并未鑒之。2013年2月7日，因未能發(fā)現(xiàn)云南綠大地生物科技股份有限公司在招股說(shuō)明書(shū)及2007、2008、2009年年度報(bào)告中虛增資產(chǎn)、虛增業(yè)務(wù)收入，深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)“鵬城所”)被證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格。

　　然而，鵬城所已于去年與國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并，罰單如何下達(dá)曾引起熱議。

　　證監(jiān)會(huì)深圳證券監(jiān)管專(zhuān)員辦事處顧問(wèn)宋清輝在接受時(shí)代周報(bào)記者采訪時(shí)表示，“中磊所與鵬城所如出一轍，不相上下。”

　　宋清輝稱(chēng)，受罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其他會(huì)所合并、為受罰會(huì)所服務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶著項(xiàng)目轉(zhuǎn)所，這樣“金蟬脫殼”的應(yīng)對(duì)方式無(wú)疑會(huì)使證監(jiān)會(huì)的處罰“打了折扣”。

　　但不同的是，此次證監(jiān)會(huì)的處罰中，對(duì)中磊所的兩位簽字會(huì)計(jì)師采取了“終身證券市場(chǎng)禁入措施”，這將會(huì)“在一定程度上震懾其他會(huì)所”，也會(huì)引起其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)聲譽(yù)的珍惜。

　　中磊所受罰并非偶然，經(jīng)其審計(jì)的IPO項(xiàng)目多數(shù)出現(xiàn)業(yè)績(jī)變臉情況。據(jù)此前《證券日?qǐng)?bào)》報(bào)道，從2012年業(yè)績(jī)快報(bào)來(lái)看，經(jīng)中磊所審計(jì)上市的IPO項(xiàng)目，除了萬(wàn)福生科之外，還有美晨科技、恒大高新、漢威電子3家公司出現(xiàn)上市后業(yè)績(jī)大幅下滑。其中，業(yè)績(jī)下滑幅度最大的美晨科技凈利潤(rùn)下滑了63.57%。

　　44家上市公司面臨換所

　　據(jù)時(shí)代周報(bào)記者統(tǒng)計(jì)，經(jīng)中磊所審計(jì)的上市公司共有44家，如今這些上市公司都要更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　統(tǒng)計(jì)顯示，建投能源、青鳥(niǎo)華光等11家上市公司在證監(jiān)會(huì)通報(bào)處罰決定前已續(xù)聘中磊所;贛粵高速、長(zhǎng)春高新等8家上市公司轉(zhuǎn)聘大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)“大信所”);中南建設(shè)、老白干酒等6家上市公司轉(zhuǎn)聘利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)“利安達(dá)所”)。

　　從公告中上市公司對(duì)轉(zhuǎn)聘原因的說(shuō)明可以看出，中磊所江西分所團(tuán)隊(duì)已轉(zhuǎn)入大信所，河北所團(tuán)隊(duì)已轉(zhuǎn)入利安達(dá)所。

　　對(duì)此，宋清輝表示，“失去證券資格的事務(wù)所根本無(wú)法立足，合并成為唯一出路。會(huì)所的證券業(yè)務(wù)資格已經(jīng)多年未有新授，監(jiān)管層對(duì)于該資格的授予謹(jǐn)慎，需要考察事務(wù)所多年的從業(yè)積累與執(zhí)業(yè)質(zhì)量。”

　　“早在一季度末，在萬(wàn)福生科被湖南證監(jiān)局立案稽查半年后，江西中磊并入大信的工作就已展開(kāi)，中磊并入大信正在其全國(guó)各家分所逐步推進(jìn)。”宋清輝說(shuō)。

　　另外，記者發(fā)現(xiàn)，截至今年5月2日證監(jiān)會(huì)發(fā)布的在審IPO名單中，中磊所承接的IPO在審業(yè)務(wù)項(xiàng)目共12個(gè)，其中6家因未提供自查報(bào)告而被“終止審查”，余下的6家當(dāng)中，主板、中小板項(xiàng)目有2家，其中1個(gè)項(xiàng)目在“初審中”，1個(gè)項(xiàng)目在“落實(shí)反饋意見(jiàn)中”，且該項(xiàng)目(中礦資源勘探)為證監(jiān)會(huì)抽查的30個(gè)項(xiàng)目之一。創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目有4家，其中1個(gè)項(xiàng)目在“初審中”，3個(gè)項(xiàng)目在“落實(shí)反饋意見(jiàn)中”。

　　在尚等待IPO的6家公司中，中礦資源勘探公司在接受時(shí)代周報(bào)記者采訪時(shí)稱(chēng)，中磊被罰不影響其公司IPO。而北京派特羅爾公司則稱(chēng)不知道中磊所受罰一事。

　　多家券商相繼受罰

　　和中磊所一同受罰的是為萬(wàn)福生科保薦的平安證券。在萬(wàn)福生科一案中，證監(jiān)會(huì)給予平安證券警告并沒(méi)收其萬(wàn)福生科發(fā)行上市項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入2555萬(wàn)元，并處以2倍的罰款，暫停其保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月;對(duì)保薦代表人吳文浩、何濤給予警告并分別處以30萬(wàn)元罰款，撤銷(xiāo)保薦代表人資格，撤銷(xiāo)證券從業(yè)資格，采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

　　而在萬(wàn)福生科和平安證券之后，近日多家券商被曝因保薦項(xiàng)目涉嫌違法違規(guī)遭證監(jiān)會(huì)立案稽查。

　　據(jù)了解，證監(jiān)會(huì)2013年5月17日召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)民生證券、南京證券近期有相關(guān)保薦項(xiàng)目被立案稽查，暫不受理其推薦項(xiàng)目及材料。此外，證監(jiān)會(huì)還表示，正在了解光大證券、國(guó)信證券是否存在沒(méi)有勤勉盡責(zé)等違規(guī)問(wèn)題，暫未立案。

　　涉案項(xiàng)目中，民生證券保薦的山西天能科技涉嫌在地方政府尚未進(jìn)行光伏系統(tǒng)招標(biāo)時(shí)，就已提前確認(rèn)收入。南京證券保薦的廣東新大地生物科技股份有限公司則被質(zhì)疑招股說(shuō)明書(shū)涉嫌虛增利潤(rùn)、隱瞞巨額關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假等。

　　會(huì)上，證監(jiān)會(huì)還披露了8家上市公司信息披露違法案件立案情況。國(guó)信證券保薦的兩家上市公司名列其中：隆基股份在通過(guò)發(fā)審會(huì)后至獲得發(fā)行核準(zhǔn)前以及在發(fā)行過(guò)程中，未報(bào)告、未披露業(yè)績(jī)發(fā)生重大變化的情況，涉嫌違法違規(guī);勤上光電在招股說(shuō)明書(shū)中及上市后，未披露與部分客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，涉嫌違法違規(guī)。

　　此前，國(guó)信證券已兩次被證監(jiān)會(huì)出具警示函。

　　2013年1月22日，國(guó)信證券保薦隆基股份IPO過(guò)程中，該公司2012年一季度凈利同比下降90.59%。國(guó)信證券對(duì)發(fā)行人刊登招股說(shuō)明書(shū)前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)較大幅度下滑的事項(xiàng)，未向證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明，也未督促發(fā)行人在招股過(guò)程中作相應(yīng)的補(bǔ)充說(shuō)明。

　　2012年12月30日國(guó)信證券保薦科恒股份IPO并在創(chuàng)業(yè)板上市過(guò)程中未能誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行職責(zé)。科恒股份在2012年7月26日上市后即出現(xiàn)2012年中期凈利潤(rùn)同比下滑47.62%以及三季度凈利潤(rùn)同比下滑69.52%的情況，而科恒股份在當(dāng)年7月5日獲取核準(zhǔn)文件時(shí)，中期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已可獲得，但在會(huì)后重大事項(xiàng)承諾中卻未對(duì)此如實(shí)說(shuō)明，也未在招股過(guò)程中及時(shí)地作相應(yīng)的補(bǔ)充公告。

　　無(wú)獨(dú)有偶，因康達(dá)化工招股說(shuō)明書(shū)中的信息披露問(wèn)題，光大證券曾在今年1月22日被證監(jiān)會(huì)出具警示函。4月上旬，在證監(jiān)會(huì)對(duì)IPO項(xiàng)目進(jìn)行的財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)河南天豐節(jié)能板材科技股份有限公司存在需要進(jìn)一步核查的問(wèn)題。而河南天豐的保薦機(jī)構(gòu)也是光大證券。