部分事務所合伙人機制未健全
【導讀】記者從中國注冊會計師協會了解到,針對證券資格會計師事務所的質量檢查和處理工作近日已經完成。總體看,被檢查事務所的內部治理機制進一步完善,風險防范意識逐漸增強,質量控制水平有所提升。
與往年度相比,業務項目檢查中發現的問題有所減少。但在質量控制方面仍存在一些問題,其中,江蘇蘇亞金誠會計師事務所4名注會被實施了通報批評等懲戒。
據悉,針對證券市場的新情況和證券所面臨的新問題,中注協此次主要對會計師事務所質量控制體系設計及運行的有效性、會計師事務所業務項目整體質量兩個方面的內容進行了檢查。其中,質量控制體系檢查中將合伙人機制、總分所一體化管理、業務執行等作為檢查工作重點;業務項目檢查方面,則重點選取被檢查事務所為上市公司、金融保險機構、國有大型企業、IPO企業等客戶出具的業務報告,同時還將地方政府性債務審計業務以及內控審計業務作為檢查重點。
中注協有關負責人表示,檢查結果總體令人滿意。但在質量控制體系檢查中發現,部分事務所存在“特殊普通合伙”轉制過程中未建立健全合伙人機制,質量控制制度未充分執行,總分所一體化進程緩慢等問題。在審計業務項目檢查中發現,個別注冊會計師在執行審計業務時,關鍵審計領域審計程序實施不到位,獲取的審計證據不夠充分、適當。
時間:2013-12-17 責任編輯:zgkspx1
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