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財務分析常用的比率


(一)反映企業短期償債能力的比率

  速動比率=速動資產/流動負債(速度資產=流動資產-存貨;作用:反映企業對短期性債務支付能力的迅速性;參考標準值:一般為1.0,行業性質不同,比率的標準不同;影響因素:應收賬款的流動性)

  現金比率=現金/流動負債(作用:企業在最壞情況下償付流動負債的能力;一個極短的債權人可能對該指標感興趣)

  (二)反映企業長期償債能力的比率

  資產負債率=負債總額/資產總額(作用:反映資產對債務的償還保障程度和債務對資產的資金支撐程度;參考標準值:

  (1)債權人:要求比率越低越好。

  (2)股東:要求比率越高越好,前提:總資本報酬率>借入資本利息率。

  (3)經營者:要求保持恰當的資本結構。

  一般認為該指標應維持在50%左右,行業性質不同,比率的標準不同;相關的比率:

  (1)負債—權益比率=負債總額/所有者權益總額;

  (2)權益乘數=資產總額/所有者權益總額)

  利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用(作用:反映企業用經營收益支付利息的能力;參考標準值:至少要大于1,一般應在3以上)

  (三)反映企業資產管理能力的比率

  存貨周轉率=銷售成本/存貨

  存貨周轉天數=365/存貨周轉率

  應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款

  應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉率

  經營周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

  應付賬款周轉率=銷售成本/應付賬款

  應付賬款周轉天數=365/應付賬款周轉率

  現金周期=經營周期-應付賬款周轉天數

  流動資產周轉率=銷售收入/流動資產

  固定資產周轉率=銷售收入/固定資產

  總資產周轉率=銷售收入/總資產

  (四)反映企業獲利能力的比率

  與銷售額有關的獲利能力比率:

  銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入

  銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

  與投資額有關的獲利能力比率:

  資產報酬率(ROA)=凈利潤(或EBIT)/總資產(注:前者稱為資產凈利率;后者稱為總資產報酬率)

  權益報酬率(ROE)=凈利潤/所有者權益總額(注:權益報酬率又稱凈資產收益率)

  有關比率之間的關系:

  資產報酬率=銷售凈利率/總資產周轉率

  權益報酬率=資產報酬率/權益乘數=銷售凈利率/總資產周轉率×權益乘數

  (五)反映企業收現能力的比率

  銷售收現率=銷售商品、提供勞務收到的現金/銷售收入

  資產的經營現金流量回報率=經營活動產生的現金流量凈額/總資產

  每股經營活動現金流量=經營活動產生的現金流量凈額/發行在外的股票數量

  營業利潤的經營活動現金流量=經營活動產生的現金流量凈額/營業利潤

  (六)反映企業市場價值的比率

  每股收益(EPS)=凈利潤/發行在外的股票數量

  市盈率(PE)=每股市價/每股收益

  每股賬面價值=股東權益總額/發行在外的股票數量

  市凈率=每股市價/每股賬面價值

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更新時間2022-03-13 11:26:48【至頂部↑】
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