小微業務對股份制商業銀行而言，在促進業績增長的同時，也逐漸暴露出其“先天不足”。

在2012年上市銀行年報中，銀行業資產質量正面臨全面下降的趨勢，大部分股份制銀行的不良貸款率都出現上升，其中多達6家銀行形成不良“雙升”局面。從各銀行年報的披露情況看，目前不良貸款增量主要集中在制造業、批發和零售業行業，而小微企業亦大多集中在這些行業中。

5月11日，北京國家會計學院副教授李旭紅在天津一個課題調研會上告訴《每日經濟新聞》記者，要想解決小微企業目前的困境和給銀行帶來的風險，需要“治標又治本”：“小微企業的困境源自兩方面，融資難和稅負高。”該學院的一份調研結果顯示，“稅費高”已經取代“融資難”，成為2013年困擾中小企業的頭號難題。

成于小微“困”于小微

“小微貸業務對銀行的風控壓力較大，去年不良貸款上升較快的現象集中在股份制銀行，而國有銀行則相對較少。這是因為在股份制銀行中，小微企業貸款占比較多，增速也較快，而在國有銀行中，大中型企業貸款占比較多，資產質量較為穩定。”普華永道會計師事務所中國金融服務業主管合伙人容顯文向《每日經濟新聞》記者表示。

據銀監會數據顯示，截至2012年12月末，全國用于小微企業的貸款（包括小型微型企業貸款、個體工商戶貸款和小微企業主貸款）余額達14.77萬億元，其中小型微型企業貸款余額12.04萬億元，比全部貸款增速高2.62個百分點，增量比上年同期多19.6億元,已連續4年實現“兩個不低于”目標。

從已公布年報的上市和非上市銀行實際情況看，銀行業資產質量正滑入下降趨勢，大部分銀行不良貸款額在提高，甚至不良雙升已非個案。

雖然小微企業貸款風險已現苗頭，但為促進小微企業金融服務轉型升級，銀監會仍要求金融機構進一步支持小微企業。今年3月21日，銀監會發布《關于深化小微企業金融服務的意見》，提出了15條具體措施，旨在進一步推動強化小微企業的金融服務。

在政府的大力推動及利率市場化等制度變革下，我國的小微企業融資狀況正得到更多的重視，一些銀行也切實為小微解決了部分融資問題。但由于受宏觀經濟影響、小微企業整體需求慘淡、應收增長困難、成本上升、產品價格難以提高等因素，使得小微企業的經營受到進一步制約。

“小微企業的困境源自兩方面，融資難和稅負高。如今稅費高甚至已取代融資難成為2013年困擾中小企業的頭號難題，危及小微企業生存。如果銀行只解決小微企業融資難，勢必造成不良貸款余額上升，但如果銀行能從困擾企業具體困境著手，既能提高企業盈利水平，又能降低銀行小微不良率”，李旭紅說。

專家稱稅負應根據市場調整

在記者的調研過程中，一位天津當地的鋼鐵企業財務總監向《每日經濟新聞》記者稱，“當前鋼貿行業增值稅為千分之三，這在2008年之前企業可以實現，但現在行業不景氣，如果再按照千分之三的增值稅繳納，無疑加重了企業的負擔。由于稅負高等多種因素，甚至有不少鋼貿企業暫停了部分業務。”

稅負并不止于增值稅。國家會計學院副院長秦榮生稱，小企業需要繳納的包括所得稅、增值稅、營業稅、流轉稅附加、印花稅、契稅等20多種稅。一些企業主反映，如果把各種隱性的、顯性的稅加在一起，企業的平均稅負在40%以上。據國家會計學院的調研結果，在2012年經濟增速放緩、中小企業利潤下滑的情況下，稅費卻有15%的增長，“稅費高”已經取代了“融資難”，成為2013年困擾中小企業的頭號難題。

李旭紅則認為，納稅應該是具體性的，而非確定比例。“稅負應該改制，應該根據市場做調整。”

“減稅被認為是小微企業最有利的舉措，65.5%的小微企業主認為減少稅費對企業發展最有利。”一份由國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松擔任項目首席經濟學家的小微企業融資發展報告稱。

(消息來源：每日經濟新聞)