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大北農(nóng)老板發(fā)13億“紅包”數(shù)億稅收遇難題


  上市公司大股東向公司員工贈(zèng)送股票在A股市場(chǎng)甚為鮮見,如果是送出的股票價(jià)值十幾億元,那么可以說(shuō)聞所未聞,但這種好事似乎就要發(fā)生在大北農(nóng)員工身上。

  大北農(nóng)近日推出員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,公司控股股東邵根伙計(jì)劃向該員工持股計(jì)劃無(wú)償贈(zèng)與9848萬(wàn)股大北農(nóng)股票,約占公司總股本的6%。按8月29日收盤價(jià)格計(jì)算,邵根伙贈(zèng)與的股票市值達(dá)到13.8億元。按持股員工3000人計(jì)算,每人平均可以獲贈(zèng)超過40萬(wàn)。

  但在贈(zèng)予成行之前,稅收問題擺在了最前面。“如果沒有稅收優(yōu)惠出臺(tái),這個(gè)贈(zèng)予股權(quán)的方案最終需交納的稅收可能高達(dá)數(shù)億元。”參與大北農(nóng)員工持股方案設(shè)計(jì)的長(zhǎng)城證券并購(gòu)部總經(jīng)理尹中余稱。

  人均獲贈(zèng)逾40萬(wàn)

  縱觀A股上市公司最近推行的員工持股計(jì)劃,大北農(nóng)員工持股的資金規(guī)模無(wú)疑是最大的。

  新海宜近期宣布推出員工持股計(jì)劃,由員工籌集資金約1.1億元。制藥企業(yè)海普瑞于2014年7月10日推出的員工持股計(jì)劃涉及97人,規(guī)模為1.7億元。

  如果說(shuō)上述兩家企業(yè)規(guī)模不大,導(dǎo)致了員工持股規(guī)模小的話,那市值規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大北農(nóng)的三安光電就能說(shuō)明問題。根據(jù)公告,三安光電員工持股計(jì)劃籌集資金總額為3億元左右,資金來(lái)源為員工合法薪酬、自籌資金等。

  且新海宜、三安光電、海普瑞這些企業(yè)的員工持股幾乎都是員工自己掏錢,這也就自然的制約了員工持股的規(guī)模:新海宜有178人參與員工持股,海普瑞97人,三安光電的方案規(guī)模稍大為979人。

  業(yè)內(nèi)人士分析稱,“現(xiàn)在很多公司的方案都是讓員工自己掏錢、或者去借錢來(lái)二級(jí)市場(chǎng)買股票,其實(shí)員工參與的積極性不是特別高。”

  反觀大北農(nóng)的員工持股計(jì)劃,員工受惠非常明顯,自然推行容易,覆蓋面廣。

  據(jù)披露,員工持股計(jì)劃的資金來(lái)源分為兩部分。首先,邵根伙將無(wú)償贈(zèng)與9848萬(wàn)股大北農(nóng)股票,約占公司總股本的6%。其次,參與員工持股計(jì)劃的員工以其獲贈(zèng)股份市值的20%。

  尹中余對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》稱,其實(shí)讓員工交20%,是因?yàn)槎愂照卟幻鳌H绻麑?lái)不交稅,則會(huì)把這20%的員工交的錢,幫他們買成股份。這意味著,參與持股計(jì)劃的員工幾乎是零成本獲得了大股東的股權(quán)。“表面上看,員工獲贈(zèng)的股權(quán)現(xiàn)在是13億,但是,如果持股計(jì)劃推行成功,公司經(jīng)營(yíng)受到提振、業(yè)績(jī)好了,股價(jià)上漲了,最終的市值可能大大超出這個(gè)數(shù)字。”

  另一方面,大北農(nóng)對(duì)于進(jìn)入此次員工持股機(jī)會(huì)的員工,設(shè)置的條件也相對(duì)簡(jiǎn)單。核心的要求是業(yè)績(jī)突出,為大北農(nóng)事業(yè)做出了重大貢獻(xiàn);在公司及其下屬關(guān)聯(lián)企業(yè)正式任職超過兩年(含兩年)的員工。此外根據(jù)規(guī)定,參與的員工,需要在公司干滿五年。

  邵根伙的算盤

  無(wú)償捐贈(zèng)13個(gè)億市值的股權(quán),是一個(gè)關(guān)于人生境界的話題。誰(shuí)會(huì)愿意捐贈(zèng)13個(gè)億,他心里在想什么?

  大北農(nóng)控制人邵根伙1965年7月生,中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)農(nóng)學(xué)博士。曾任教于北京農(nóng)學(xué)院。于1994年10月創(chuàng)建大北農(nóng)公司,任職包括:中國(guó)畜牧業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)飼料工業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)種業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)等。

  科班出身的邵根伙,農(nóng)業(yè)是其事業(yè),從他創(chuàng)辦大北農(nóng)的過程中,也會(huì)發(fā)現(xiàn),他對(duì)于員工激勵(lì),歷來(lái)非常重視。

  第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)記者了解到,自1996年開始,為增強(qiáng)公司凝聚力,大北農(nóng)就實(shí)施了內(nèi)部員工模擬持股制度。

  那個(gè)時(shí)候,距離邵根伙創(chuàng)建大北農(nóng)僅僅兩年。

  十多年后的2007年6月,大北農(nóng)集團(tuán)確定改制上市目標(biāo),并擬整體變更設(shè)立股份公司。鑒于邵根伙先生受托持股的員工數(shù)量眾多,不符合《公司法》規(guī)定,公司對(duì)邵根伙先生委托持股進(jìn)行清理。

  當(dāng)時(shí),委托邵根伙先生持股的874名員工均與邵根伙先生簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。

  邵根伙收購(gòu)上述員工合計(jì)持有的1173.08萬(wàn)元出資,共支付收購(gòu)價(jià)款11837萬(wàn)元。從這個(gè)數(shù)據(jù)看出,員工持股已經(jīng)給員工帶來(lái)不菲收益。

  到了2007年底,149名核心員工再度與老板分享公司成長(zhǎng)。

  大北農(nóng)召開2007年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議,公司新增注冊(cè)資本,增資對(duì)象為3名原股東邵根伙、邱玉文、張立忠和甄國(guó)生、劉忠、邢堯等149名核心員工,增資后,公司股東總數(shù)擴(kuò)大到198人。

  邵根伙如此重視員工的激勵(lì),或許不能簡(jiǎn)單的解釋為“好心態(tài)”。更多的,大北農(nóng)的公司結(jié)構(gòu)有其特殊性。

  記者發(fā)現(xiàn),截至2009年12月31日,大北農(nóng)共有納入合并報(bào)表范圍的控股子公司62家。,2014年度,公司力爭(zhēng)建立80個(gè)事業(yè)部(每個(gè)事業(yè)部約200人,服務(wù)6萬(wàn)頭母豬)級(jí)單位,800個(gè)分公司級(jí)單位。

  面臨如此龐大的子公司體系,大北農(nóng)意識(shí)到管理難度巨大。

  大北農(nóng)曾公開表示,公司目前擴(kuò)張迅速,報(bào)告期內(nèi)大量新設(shè)子公司,在建項(xiàng)目較多,目前,公司所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈,市場(chǎng)集中度不高。

  數(shù)億稅收懸念待解

  大北農(nóng)高達(dá)13億的股權(quán),看起來(lái)是皆大歡喜,但其能否順利推動(dòng),仍然面臨重重懸念。

  根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,應(yīng)按20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅;而員工獲得了大股東的贈(zèng)送的股權(quán),也面臨個(gè)人所得征稅,從43萬(wàn)的人均獲贈(zèng)額度算,其征稅比例無(wú)疑將非常高。

  “究竟怎么算,能不能優(yōu)惠?我們咨詢了很多部門,沒有得到一致的回復(fù)。但是如果按照現(xiàn)行的稅收標(biāo)準(zhǔn),限售股征稅和個(gè)人所得稅,可能高得嚇人。”尹中余稱,“現(xiàn)在還有些公司的老板想用贈(zèng)送股份方式推員工持股,但是稅收優(yōu)惠沒明確,可能比較難實(shí)施。”

  此前,證監(jiān)會(huì)發(fā)布了備受市場(chǎng)關(guān)注的《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》。作為企業(yè)鼓勵(lì)其員工持有本公司股票的一種有效方式,員工持股計(jì)劃帶給了上市公司、公司員工、高管乃至二級(jí)市場(chǎng)不同程度的利好期待。

  但除了大北農(nóng)這種大股東讓利的情況外,很多公司的員工持股被認(rèn)為缺乏吸引力。而稅收優(yōu)惠則是被業(yè)內(nèi)人士大聲疾呼的。

  申銀萬(wàn)國(guó)首席市場(chǎng)分析桂浩民就認(rèn)為,在海外那些老牌市場(chǎng),對(duì)于納稅人將部分酬薪用于投資的行為,大都有稅收優(yōu)惠。美國(guó)的401K養(yǎng)老金計(jì)劃是大家都熟悉的,就是將員工的酬薪所得的一部分(再加上雇主的比例劃撥)歸入另外一個(gè)特別賬戶,這部分酬薪就是免稅的,但必須購(gòu)買股票等有價(jià)證券,并且規(guī)定只有在退休以后才能取出。

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