1．下列各項經濟業務屬于應計入經營活動產生的現金流入項目的有（）

　　A．收到出租固定資產的租金收入

　　B．購貨退回而收到的退貨款

　　C．收到出口退回的增值稅款

　　D．取得債券利息收入所收到的現金

　　E．接受現金捐贈

　　答案：ABC

　　解析：ABC均屬于應計入經營活動產生的現金流入項目，收到出租固定資產的租金收入。購貨退回而收到的退貨款屬于收到的其他與經營活動有關的現金，收到出口退回的增值稅款屬于收到的稅費返還。取得債券利息收入所收到的現金屬于投資活動產生的現金流入，接受現金捐贈屬于籌資活動產生的現金流入。

　　2．甲公司2001年度發生的管理費用為2200萬元，其中以現金支付退休職工統籌退休金350萬元和管理人員工資950萬元，存貨盤虧損失25萬元，計提固定資產折舊420萬元，無形資產攤銷200萬元，計提壞帳準備150萬元，其余均以現金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2001年度現金流量表中支付的 “其他與經營活動有關的現金”項目的金額為（）萬元。

　　A．105

　　B．455

　　C．475

　　 D．675

　　答案：B

　　解析：其他與經營活動有關的現金＝2200-950-25-420-200-150＝455（萬元）

　　「模擬練習題」

　　一．單選題

　　1．下列項目，應在資產負債表上作為負債列示的是（）

　　A．財務費用

　　B．管理費用

　　C．待攤費用

　　D．預提費用

　　2．下列會計報表屬于靜態會計報表的是（）

　　A．資產負債表

　　B．利潤表

　　C．現金流量表

　　D．利潤分配表

　　3．主要提供企業財務狀況信息的會計報表是（）

　　A．資產負債表

　　B．利潤表

　　C．現金流量表

　　D．利潤分配表

　　4．下列會計報表屬于會計報表附表的是（）

　　A．資產負債表

　　B．利潤表

　　C．現金流量表

　　D．利潤分配表

　　5．我國目前采用的資產負債表格式為（）資產負債表。

　　A．單步式

　　B．多步式

　　C．報告式

　　D．賬戶式

　　6．下列各項中，一定不會引起現金流量表中現金數額變動的是（）

　　A．從銀行提取現金備發工資

　　B．非現金資產的增加或減少

　　C．長期負債的增加或減少

　　D．所有者權益的增加或減少

　　7．企業接受現金捐贈所取得的現金在現金流量表中應反映在（）項目中。

　　A．“收到的其他與籌資活動有關的現金”

　　B．“收到的其他與投資活動有關的現金”

　　C．“收到的其他與經營活動有關的現金”

　　D．“吸收資金所收到的現金”

　　8．下列各項，應單列項目在資產負債表的流動資產部分中單獨反映的是（）

　　A．長期待攤費用中在一年內攤銷的部分

　　B．預計一年內收回的長期股權投資

　　C．預計一年內報廢的固定資產

　　D．將于一年內到期的長期債權投資

　　9．企業對外會計報表所應反映的主要內容是：

　　A．會計主體

　　B．會計假設

　　C．會計要素

　　D．會計期間

　　10．下列經濟業務所產生的現金流量中，屬于“經營活動產生的現金流量”的是（）

　　A．變賣固定資產所產生的現金流量

　　B．取得債務利息收入所產生的現金流量

　　C．支付其經營租賃費用產生的現金流量

　　D．支付融資租賃費用所產生的現金流量

　　11．現金流量表編制方法中的“直接法”和“間接法”是用來反映（）

　　A．投資活動的現金流量

　　B．經營活動的現金流量

　　C．籌資活動的現金流量

　　D．上述三種活動的現金流量

　　12．處置固定資產的凈收入屬于（）

　　A．投資活動的現金流量

　　B．經營活動的現金流量

　　C．籌資活動的現金流量

　　D．不影響現金流量

　　13．下列業務中不影響現金流量的是（）

　　A．收回以前年度核銷的壞賬

　　B．商業匯票貼現　

　　C．預提銀行借款利息

　　D．收到銀行存款利息

　　14．下列不影響現金流量的業務是（）

　　A．以固定資產對外投資B．分得現金股利或者利潤C．吸收權益性投資收到現金D．支付融資租入設備款

　　15．專業貸款資本化的利息支付屬于（）

　　A． 經營活動的現金流量

　　B． 投資活動的現金流量

　　C． 籌資活動的現金流量

　　D． 不影響現金流量

　　16．以下不屬于投資活動的現金流量是（）

　　A．收回購買股票時已宣告分配未領取的現金股利

　　B．收回債券投資時已到付息期但是尚未領取的債券利息

　　C．購買無形資產支付現金

　　D．支付融資租入固定資產的租賃費

　　答案：1．D 2．A 3．A 4．D 5．D 6．A 7．A 8．D

　　9．C 10．C 11．B 12．B 13．C 14．A 15．C 16．D

　　二．多選題

　　1．根據企業會計制度的規定，企業基本的會計報表包括（）

　　A．資產負債表

　　B．利潤表

　　C．現金流量表

　　D．利潤分配表

　　E．會計報表附注

　　2．根據企業會計制度的規定，企業財務會計報告包括（）

　　A．會計報表

　　B．會計報表附注

　　C．財務情況說明書

　　D．盈利預測報告

　　E．審計報告

　　3．企業將一項投資被確認為現金等價物應當滿足的條件有（）

　　A．期限短

　　B．流動性強

　　C．易于轉換為已知金額的現金

　　D．價值變動風險很小

　　E．金額比較小

　　4．下列各項業務，不會引起現金變動的有（）

　　A． 到期未能收回的應收票據轉為應收賬款

　　B． 出售固定資產取得價款

　　C．計提固定資產折舊

　　D．用銀行存款償還短期借款

　　E．計提壞帳準備

　　5．不減少現金的費用和損失包括（）

　　A．固定資產折舊

　　B．無形資產攤銷

　　C．轉銷固定資產盤虧

　　D．結轉固定資產清理凈損失

　　E．投資損失

　　6．下列各項屬于籌資活動產生的現金流量的有（）

　　A．取得債券利息收入所收到的現金

　　B．償還債務所支付的現金

　　C．融資租賃所支付的租賃費

　　D．減少注冊資本所支付的現金

　　E．分配股利支付的現金

　　7．下列費用中，應該將其發生額當期全部轉入損益的有（）

　　A．制造費用

　　B．財務費用

　　C．管理費用

　　D．營業費用

　　E．輔助生產費用

　　8．資產負債表上的“貨幣資金”項目，應根據（）科目的期末余額合計數填列。

　　A．現金

　　B．短期借款

　　C．銀行存款

　　D．其他貨幣資金

　　E．短期投資

　　9．下列現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量有（）

　　A．取得投資收益收到的現金

　　B．出售固定資產收到的現金

　　C．分配股利所支付的現金

　　D．取得短期股票投資所支付的現金E．收到返還的所得稅所得到的現金

　　10．下列交易或事項產生的現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量的有（）

　　A．為購建固定資產支付的耕地占用稅

　　B．為購建固定資產支付的已經資本化的利息費用

　　C．因火災造成固定資產損失而收到的保險賠款

　　D．最后一次支付分期付款購入固定資產的價款

　　11．采用間接法將凈利潤調節為經營活動的現金流量時，主要需要調整的項目有：

　　A．實際沒有支付現金的費用

　　B．實際沒有收到現金的收益　　

　　C．不屬于經營活動的損益

　　D．經營性應收應付項目的增減變動

　　12．資產負債表中“期末數”欄內各項數字應（）填列。

　　A．有些項目可根據總賬賬戶余額直接填列

　　B．有些項目可根據總賬賬戶余額計算填列

　　C．有些項目可根據明細賬戶的余額計算填列

　　D．有些項目可根據總賬賬戶和明細賬戶余額分析計算填列。

　　13．下列事項中不影響現金流量變動的是（）

　　A．接受投資轉入固定資產

　　B．收回對外投出的固定資產

　　C．用現金收購本企業股票實現減值

　　D．在建工程完工轉入固定資產

　　E．用以銀行存款償還到期短期借款

　　14．下列屬于籌資活動產生現金流量的是（）

　　A．支付借款利息

　　B．分得現金股利

　　C．接受現金捐贈

　　D．支付融資租入設備款

　　E．發行債券收到的現金

　　15．下屬于經營活動的現金流量有（）

　　A． 用現金支付廣告宣傳費用

　　B．用銀行存款支付經營性租賃設備的租金

　　C．交納增值稅

　　D．交納所得稅

　　E．交納計入固定資產價值的耕地占用稅

　　16．用現金流量表補充資料中將凈利潤調整為經營活動的現金流量時，需要調整的項目有（）

　　A．不涉及現金收支的投資和籌資活動

　　B．沒有支付現金的費用

　　C．沒有收到現金的收益

　　D．不屬于經營活動的損益　　

　　E．經營性應收應付項目的增減變動

　　17．用現金流量表補充資料中將凈利潤調整為經營活動的現金流量時，以下需要調整的項目有（）

　　A．計提的資產減值準備

　　B．無形資產的攤銷

　　C．待攤費用的攤銷

　　D．已登記為“營業外收入”的處置固定資產凈收入

　　E．已登記為“財務費用”的借款利息

　　答案：1．ABC 2．ABC 3．ABCD 4．ACE 5．ABCDE 6．BCDE

　　7．BCD 8．ACD 9．ABC 10．AC 11．ABCD 12．ABCD

　　13．ABD 14．ACDE 15．ABCD 16．BCDE 17．ABCDE