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初級職稱考試經濟法所得稅法律制度11


  【例題1】現行《企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括

  A、加計扣除

  B、加速折舊

  C、減計收入

  D、稅額抵免

  答案:ABCD

  解析:《企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

  【例題2】某企業2008年會計利潤總額是200萬元,企業當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元,假定稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策。則該企業2008年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為( )。

  A、10萬元       B、20萬元

  C、30萬元       D、40萬元

  答案:C

  解析:本題中的企業當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元,就可按30萬元(20×150%=30)數額在稅前進行扣除。

  六、企業所得稅的納稅申報與繳納

  1、征收方式:我國的企業所得稅實行按年計算,分月或者分季預繳的方法。

  (1)企業應當自月份或者季度終了之日起l5日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

  (2)預繳所得稅時,應當按納稅期限的實際數預繳。如按實際數預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/l2或l/4,或稅務機關承認的其他方法預繳。

  (3)年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

  2、納稅義務發生時間――取得應納稅所得額的計征期終了日

  3、納稅地點

  居民企業:一般以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點。

  【例題】下列關于居民納稅人繳納企業所得稅納稅地點的表述中,說法正確的有( )。

  A、企業一般在實際經營管理地納稅

  B、企業一般在登記注冊地納稅

  C、登記注冊地在境外的,以登記注冊地納稅

  D、登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地納稅

  答案:BD

  【例題1•計算分析題】

  某外商投資企業2008年全年實現營業收入860萬元,營業成本320萬元,稅金35萬元,投資收益 6萬元(其中國債利息收入4萬元,金融債券利息收入2萬元),營業外收入20萬元,營業外支出85萬元(包括非公益性捐贈80萬元,因未代扣代繳個人所得稅而被稅務機關罰款3萬元),管理費用280萬元,財務費用150萬元。該企業自行申報當年企業所得稅是:

  應納稅所得額

  =860-320-35+ 6+20-85-280-150=16(萬元)

  應納企業所得稅=16×25%=4(萬元)

  要求:根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定,回答下列問題:

  (1)請分析該公司計算的當年應納企業所得稅是否正確;

更新時間2022-03-13 11:01:26【至頂部↑】
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