1. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。

A. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B. 其他所得

C. 偶然所得

D. 勞務(wù)報(bào)酬所得

2. 著名設(shè)計(jì)師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.1280

B.1240

C.1440

D.1600

3. 下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是()。

A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B. 在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

C. 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅

D. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

4. 張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為()元。

A.16000

B.18600

C.22000

D.25000

5. 某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資為1萬(wàn)元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為()元。

A.3725

B.3985.04

C.4800

D.1655

6. 根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用()。

A. 適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

B. 適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

C.20%的比例稅率

C. 適用5%-45%的超率累進(jìn)稅率

7. 下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

A. 對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

B. 財(cái)產(chǎn)租賃所得

C. 特許權(quán)使用費(fèi)所得

D. 稿酬收入

8. 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。

A. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所

B. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D. 在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

9. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。

A. 年終加薪

B. 托兒補(bǔ)助費(fèi)

C. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D. 差旅費(fèi)津貼

10. 某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

參考答案

1.

[答案]：A

[解析]：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的范圍。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)�(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個(gè)人所得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

2.

[答案]：B

[解析]：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240(元)。

3.

[答案]：D

[解析]：本題考核財(cái)產(chǎn)租賃所得的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方;選項(xiàng)B，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)C，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅。

4.

[答案]：B

[解析]：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對(duì)屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來(lái)得到的50000元，屬一次性報(bào)酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。

應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

5.

[答案]：D

[解析]：本題考核因解除勞動(dòng)合同取得補(bǔ)償金個(gè)人所得稅的計(jì)算。超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工資收入=57500÷9=6388.89(元)。

解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。

6.

[答案]：A

[解析]：從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個(gè)稅的稅率計(jì)算適用適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

7.

[答案]：A

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。 選項(xiàng)A適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)BC.D均適用于比例稅率。

8.

[答案]：D

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所;二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒(méi)有考慮居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),無(wú)法判定;選項(xiàng)B屬于非居民納稅人;選項(xiàng)C屬于非居民納稅人。

9.

[答案]：A

[解析]：本題考核工資、薪金項(xiàng)目中的征免稅規(guī)定。工資、薪金所得是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。

10.

[答案]：B

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。在我國(guó)境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)