第七章 稅收征收管理法律制度

一、單項選擇題

1 、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令其限期改正，可以處以（ ）的罰款。

A 、 2000 元以下

B 、 2000 元以上 10000 元以下

C 、 5000 元以上 10000 元以下

D 、 10000 元以上 50000 元以下

2 、下列稅務行政復議受理案件中，必須經復議程序的是（　）。

A 、因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件

B 、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件

C 、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件

D 、因征稅范圍問題引起爭議的案件

3 、下列各項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。

A 、提請工商機關吊銷納稅人的營業執照

B 、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C 、變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款

D 、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

4 、某企業按照規定，應于 2012 年 8 月 15 日前繳納應納稅款 50 萬元，但該企業遲遲未交。當地稅務局責令其于 9 月 30 日前繳納，并加收滯納金。但直到 10 月 15 日，該企業才繳納稅款。根據《稅收征管法》的規定，該企業應繳納的滯納金金額是（ ）元。

A 、 3750

B 、 8700

C 、 11500

D 、 15250

5 、某酒店 2012 年 12 月份取得餐飲收入 5 萬元，客房出租收入 10 萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是（ ）。

A 、采取稅收保全措施

B 、責令提供納稅擔保

C 、稅務人員到酒店直接征收稅款

D 、核定其應納稅額

6 、根據稅收法律制度的規定，對于經主管稅務機關認定批準的生產、經營規模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶，適用的稅款征收方式為（　）。

A 、查賬征收

B 、查定征收

C 、查驗征收

D 、定期定額征收

7 、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列說法正確的是（ ）。

A 、一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統使用專用發票

B 、發票丟失的，應當與丟失的次日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢

C 、發票丟失的，應當與丟失的當日口頭報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢

D 、用過的發票是可以擅自銷毀的

8 、根據我國《稅收征收管理法》的規定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規另有規定的除外。該期限為（ ）。

A 、 3 年

B 、 5 年

C 、 10 年

D 、 20 年

9 、根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應（ ）內，按規定設置賬簿。

A 、自領取營業執照之日起 30 日內

B 、自領取稅務登記證件之日起 30 日內

C 、自領取營業執照之日起 15 日內

D 、自領取稅務登記證件之日起 15 日內

10 、甲公司 2012 年 8 月 1 日領取了工商營業執照，申報辦理開業稅務登記的最后期限是（ ）。

A 、 2012 年 8 月 5 日

B 、 2012 年 8 月 10 日

C 、 2012 年 8 月 15 日

D 、 2012 年 8 月 30 日

11 、根據《稅收法律關系》的規定，下列各項中，不屬于稅收法律關系主體中納稅主體的是（ ）。

A 、法人

B 、自然人

C 、其他組織

D 、海關

二、多項選擇題

1 、下列各項中，屬于稅務檢查權的有（ ）。

A 、賬簿和憑證管理

B 、查賬權

C 、詢問權

D 、場地檢查權

2 、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（ ）。

A 、設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的

B 、逾期不按規定履行復議決定的

C 、逾期不按規定履行稅務處理決定的

D 、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

3 、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，應當出示稅務登記證件的情形有（ ）。

A 、開立銀行賬戶

B 、申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C 、領購發票

D 、申請減稅、免稅、退稅

4 、下列選項中，屬于稅務登記證件主要內容的有（ ）。

A 、納稅人名稱

B 、發證日期

C 、稅務登記代碼

D 、證件有效期

5 、納稅人、扣繳義務人有下列（ ）行為之一的，按照規定，由稅務機關責令改正，可以處 1 萬元以下的罰款；情節嚴重的，處 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款。

A 、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的

B 、在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的

C 、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復印與案件有關的情況和資料的

D 、有不依法接受稅務檢查的其他情形的

6 、下列項目中，屬于納稅申報方式的有（　）。　

A 、簡并征期

B 、直接申報 　

C 、郵寄申報

D 、數據電文

7 、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅務機關職權的有（　）。

A 、稅務管理權

B 、稅款征收權

C 、行政處罰權

D 、法規起草擬定權

8 、納稅人有下列（ ）情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額。

A 、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B 、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

C 、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

D 、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期
仍不申報的

9 、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（　）。

A 、有偷稅、騙稅前科的

B 、拒不提供納稅資料的

C 、按規定應設置賬簿而未設置的

D 、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

10 、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（　）。

A 、檢查納稅人會計資料

B 、檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

C 、檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證

D 、經法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

11 、根據《中華人民共和國刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（ ）。

A 、納稅人虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款

B 、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款　

C 、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

D 、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

12 、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有（ ）。

A 、稅務機關作出的征稅行為

B 、稅務機關作出的強制執行措施

C 、稅務機關不予依法頒發稅務登記證的行為

D 、稅務機關作出的納稅信用等級評定行為

13 、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有（ ）。

A 、復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

B 、復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

C 、被申請人不按照規定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為

D 、行政復議書一經送達，即發生法律效力

三、判斷題

1 、稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查。調出檢查時，納稅人有權拒絕。（ ）

對

錯

2 、對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執行。（ ）

對

錯

3 、因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務機關提出延期申請，經稅務機關核準后才能延期申報。（ ）

對

錯

4 、經稅務機關批準可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在批準的延期內辦理稅款結算。（ ）

對

錯

5 、納稅人丟失發票，應于丟失次日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（ ）

對

錯

6 、普通發票由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制，增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業統一印制。（　）

對

錯

7 、納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業時再辦理開業登記。（　）

對

錯

8 、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起 30 日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 （ ）

對

錯

9 、企業在外地設立分支機構和生產經營的場所，由總機構辦理統一稅務登記，而分支機構不必辦理稅務登記手續。 ( )

對

錯

10 、在稅收法律關系中，雙方當事人是行政管理者和被管理者之間的關系，所以法律地位是不平等的。（ ）

對

錯

11 、對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議；對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。（ ）

對

錯

12 、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處 5 萬元以下的罰款。（ ）

對

錯