（五）商業匯票的付款（ P139 ）

1. 商業匯票的付款人是承兌人。（ 2011 年不定項選擇題）

2. 遠期商業匯票（ 定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票 ）的提示付款期限，自匯票到期之日起 10 日。如果持票人超過提示付款期限（ 10 日）委托其開戶銀行收款的，其“開戶銀行”（對委托收款的申請）不予受理，但在作出說明后，“承兌人或者付款人”仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

3. 付款人的審查義務

付款人及其代理付款人付款時，應當審查票據背書的連續，并審查提示 付款人的合法身份證明或者有效證件。如果存在“背書不連續”等合理事由，付款人可以對持票人拒絕付款。

【相關鏈接】以背書方式轉讓的票據，背書應當連續。持票人以背書的連續，證明其票據權利。非經背書轉讓，而以其他合法方式取得票據的，依法舉證，證明其票據權利。

4. 商業承兌匯票

商業承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業承兌匯票，將商業承兌匯票留存，并及時通知付款人。付款人收到其開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。如果付款人在接到通知日的次日起 3 日內（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視為付款人承諾付款。

5. 銀行承兌匯票

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（ 2013 年判斷題）

【相關鏈接】國內信用證的申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

【例題·判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足夠繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（ ）（ 2013 年筆試）

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

6. 支票和銀行承兌匯票的主要區別

（ 1 ）出票時的記載事項不同

①支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。

②銀行承兌匯票的金額、收款人名稱，不能授權補記；未記載的，該匯票無效。

（ 2 ）出票人資金不足

①支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人（并非債務人）不會墊款。

②銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務人，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系對抗持票人，銀行必須無條件當日足額付款。

（ 3 ）超過法定提示付款期限時

①支票的持票人超過 10 日提示付款的，銀行不予付款。

②銀行承兌匯票的持票人超過 10 日提示付款的，在作出說明后，承兌銀行（主債務人）仍應繼續付款。

（ 4 ）票據權利的消滅時效不同

① 支票的持票人對出票人的票據權利，自出票之日起 6 個月不行使而消滅。

②銀行承兌匯票的持票人對出票人的票據權利，自到期日起 2 年內不行使而消滅。

（六）商業匯票的貼現（ 2008 年單選題、 2011 年不定項選擇題、 2012 年多選題）（ P140 ）

【解釋】貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得現金。

1. 貼現條件

（ 1 ）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；

（ 2 ）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；

（ 3 ）持票人應提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件。

2. 貼現利息

實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期日前 1 日的利息計算。承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加 3 天的劃款日期。

【例題·單選題】甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為 30 萬元的銀行承兌匯票。出票日期為 2 月 10 日，到期日為 5 月 10 日。 4 月 6 日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為 3.6 ％，一年按 360 天計算，貼現銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為（　　）元。（ 2008 年）

A.301680 B.298980 C.298950 D.298320

【答案】 B

【解析】實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前 1 日的利息計算。本題中貼現日是 4 月 6 日，匯票到期前 1 日是 5 月 9 日，一共是 34 天。企業從銀行取出的金額＝ 300000-300000 × 3.6 ％×（ 34 ÷ 360 ）＝ 298980 （元）。

3. 貼現的收款

貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款；不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款；貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

【例題 ·多選題 】關于商業匯票貼現的下列表述中，正確的有（ ）。 （ 2012 年）

A. 貼現是一種非票據轉讓行為

B. 貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

C. 貼現申請人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織

D. 貼現到期不獲付款的，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】 BCD

【解析】（ 1 ）選項 A ：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的 “ 票據轉讓行為 ” ；（ 2 ）選項 BC ：商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件： ① 在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織； ② 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系； ③ 提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件；（ 3 ）選項 D ：貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款；不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款；貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。