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吉林會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶考點(diǎn)(二)


(三)銀行結(jié)算賬戶的管理

  1.銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵守的基本原則。

  (1)一個(gè)基本賬戶原則。

  這是指單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶,不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶。

  (2)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則。

  這是指存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立賬戶,除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有規(guī)定外,任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

  (3)銀行結(jié)算賬戶信息保密原則。

  對(duì)單位及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料,除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

  (4)守法原則。

  這是指銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī),不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

  【例題•判斷題】為了便于結(jié)算,一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶。( )

  [答案]錯(cuò)

  2.銀行結(jié)算賬戶的管理(簡(jiǎn)單了解)

  (1)銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理

  ①存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶,并對(duì)其出具的開(kāi)戶(變更、撤銷)申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

  ②存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。

  (2)銀行結(jié)算賬戶變更事項(xiàng)的管理(簡(jiǎn)單了解)

  存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期,變更、撤銷單位銀行以及補(bǔ)(換)發(fā)開(kāi)戶許可證的,可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,也可授權(quán)他人辦理,并出具相關(guān)人員身份證件及授權(quán)書(shū)。

  (3)存款人預(yù)留銀行簽章的管理(簡(jiǎn)單了解)

  ①單位遺失或更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的,應(yīng)向開(kāi)戶銀行提供的資料等。

  ②個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí),應(yīng)向開(kāi)戶銀行提供的資料等。

  (4)銀行結(jié)算賬戶的對(duì)賬管理(簡(jiǎn)單了解)

  存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后,應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬單回單或確認(rèn)信息。

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