會(huì)計(jì)證考試基礎(chǔ)輔導(dǎo)――會(huì)計(jì)賬簿2
對(duì)賬
(一)對(duì)賬的概念
對(duì)賬是核對(duì)賬目,是為了保證賬簿記錄的正確性,而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對(duì)工作。
(二)對(duì)賬的內(nèi)容
1.賬證核對(duì)
核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行,檢查所記賬目是否正確。
2.賬賬核對(duì)
核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符,包括:
(1)總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)
(2)總賬與明細(xì)賬核對(duì)
(3)總賬與日記賬核對(duì)
(4)會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。
3.賬實(shí)核對(duì)
核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。
包括:
(1)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì);
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額相核對(duì);
(3)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額相核對(duì);
(4)各種債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)。
【應(yīng)用舉例】
1、對(duì)賬時(shí),賬賬核對(duì)不包括( )(05)
A總賬各賬戶(hù)的余額核對(duì)
B總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)
C總賬與備查簿之間的核對(duì)
D總賬與日記賬的核對(duì)
答案:C
2、對(duì)賬的內(nèi)容包括( )
A證證核對(duì) B 賬證核對(duì) C賬賬核對(duì) D賬款核對(duì)
答案:BC
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