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會(huì)計(jì)證考試基礎(chǔ)輔導(dǎo)――會(huì)計(jì)賬簿2


  對(duì)賬

  (一)對(duì)賬的概念

  對(duì)賬是核對(duì)賬目,是為了保證賬簿記錄的正確性,而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對(duì)工作。

  (二)對(duì)賬的內(nèi)容

  1.賬證核對(duì)

  核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行,檢查所記賬目是否正確。

  2.賬賬核對(duì)

  核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符,包括:

  (1)總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)

  (2)總賬與明細(xì)賬核對(duì)

  (3)總賬與日記賬核對(duì)

  (4)會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。

  3.賬實(shí)核對(duì)

  核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。

  包括:

  (1)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì);

  (2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額相核對(duì);

  (3)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額相核對(duì);

  (4)各種債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)。

  【應(yīng)用舉例】

  1、對(duì)賬時(shí),賬賬核對(duì)不包括( )(05)

  A總賬各賬戶(hù)的余額核對(duì)

  B總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)

  C總賬與備查簿之間的核對(duì)

  D總賬與日記賬的核對(duì)

  答案:C

  2、對(duì)賬的內(nèi)容包括( )

  A證證核對(duì) B 賬證核對(duì) C賬賬核對(duì) D賬款核對(duì)

  答案:BC 

更新時(shí)間2022-03-13 10:58:20【至頂部↑】
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