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小企業會計建賬記賬指導


  以下是一個會計實務的例子, 為新手提供參考。因為是私營小公司,那么按小企業會計制度執行,所以會計科目按小企業制度使用。
  假設由三名(設為張三、李四、王五)老板投資成立“興旺貿易有限責任公司”,以商品流為主業,屬于一般納稅人。
  前期重要工作:
  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時間。
  ⑵、第一次股東會議決議事項紀要
  興旺貿易公司建賬大概程序如下:單位:萬元
  公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下:
  1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(發票上購貨寫興旺貿易公司)
  借:固定資產――××設備
   貸:其他應付款――張三
  2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
  借:管理費用――開辦費(因為私企小,所以別進“長期待攤費用”) 1 
   貸:其他應付款――張三 1
  3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金
  借:現金 50
   貸:實收資本??張三 10
         ――李四 20
         ――王五 20
  借:銀行存款 50
   貸:現金50
  4.7月9日老板張三從事務所取回驗資報告,代墊公司注冊費5000元,印花稅250元
  借:管理費用――開辦費 5000元
        ――印花稅 250元
   貸:其他應付款――張三 5250元
  5.8月1日領到公司營業執照。
  6.  8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務登記
  7.9月2日,從銀行提取現金還款給股東張三,
  ① 借:現金
    貸:銀行存款
  ② 借:其他應付款――A
    貸:現金
  8.9月5日,公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬
  借:預付賬款――甲 11.7
   貸:銀行存款 11.7
  9.9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫
  借:庫存商品 10
    應交稅金――應交增值稅(進項稅額) 1.7
   貸:預付賬款――甲 11.7
  10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到。,
  借:應收賬款――乙公司
   貸:主營業務收入
     應交稅金――增值稅(銷項稅額)
  11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
  借:銀行存款
   貸:應收賬款――乙公司
  12. 9月21日從銀行提取現金發放本月工資
  ① 借:現金
    貸:銀行存款
  ②借:應付工資
    貸:現金
      應交稅金――應交個人所得稅
  13.9月25日分配(計提)本月工資
  借: 管理費用-―工資
     營業費用――工資
   貸:應付工資
  14. 9月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費
  ①借:管理費用――福利費
     營業費用――福利費
    貸:應付福利費
  ②借:管理費用――工會經費
         ――職工教育經費
   貸:其他應交款――工會經費
          ――職工教育經費
  15.  9月28日銀行劃賬交社保等費用
  借:管理費用――公司繳納社保費
   貸:銀行存款
  17、 9月30日計算本月應交增值稅(手工賬這步可以不做)
  借:應交稅金――應交增值稅(未交稅金)
   貸:應交稅金――未交增值稅
  18.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費
  借:主營業務稅金及附加
   貸:應交稅金――應交城市維護建設稅
    其他應交款――教育費附加
         ――防洪費
         ―――等等
  19.  月末結轉已售商品成本
  借:主營業務成本
   貸:庫存商品
  20. 月末結轉本收入
  借:主營業務收入
   貸:本年利潤
  21.   9月30日借:月末結轉成本等
  借:本年利潤
   貸:主營業務成本
     主營業務稅金及附加
     管理費用
     營業費用
  22. 假設有利潤,預繳企業所得稅
  借:所得稅
   貸:應交稅金――應交企業所得稅
  23.每個月大致業務如上,到了12月份31日還要做:
  ① 借:本年利潤
    貸:所得稅
  ② 借:本年利潤
    貸:利潤分配――未分配利潤
  ③ 提取法定盈余公積
  借:利潤分配――未分配利潤
    貸:盈余公積――法定盈余公積
         ――法定公積金
  ④ 最終得出未分配利潤,或盈余或虧損(假設盈利能分紅)
  借:利潤分配――未分配利潤
   貸:應付股利――張三
         ――李四
         ――王五
  24.從銀行提取現金發放股利時:
  ①借:現金
    貸:銀行存款
  ②借:應付股利――張三
         ――李四
         ――王五
    貸:現金
      應交稅金――應交個人所得稅
更新時間2022-03-13 10:55:02【至頂部↑】
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