1、在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業，不是企業所得稅的納稅義務人。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核企業所得稅的納稅人。企業所得稅納稅人按照國際慣例一般分為居民企業和非居民企業。在外國成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構場所的企業，是企業所得稅的非居民納稅義務人。

　　2、在計算企業應納稅所得額時，屬于當期的費用，不論款項是否收付，均作為當期的費用;不屬于當期的費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的費用。(　　)

　　答案：對

　　解析：本題考核權責發生制。 企業應納稅所得額稅前扣除項目應遵循權責發生制為原則，即企業費用應在發生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除。

　　3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核企業所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　4、企業解散或破產后的清算所得，不屬于企業所得稅的征稅范圍。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核企業所得稅的征稅范圍。企業解散或破產后的清算所得，也屬于企業所得稅的征稅范圍。

　　5、企業以分期收款方式銷售貨物的，應當按照合同約定的收款日期確認收入。()

　　答案：對

　　解析：本題考核收入的確認。題目中的表述是正確的。

　　6、企業發生的職工教育經費的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。()

　　答案：錯

　　解析： 本題考核福利費的稅前扣除。企業發生的職工教育經費的支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　7、企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，不得計算折舊或攤銷在企業所得稅前扣除。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核企業特殊業務的所得稅處理。企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅前扣除。

　　8、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息，屬于資本弱化行為，不得在計算應納稅所得額時扣除。(　　)

　　答案：對

　　解析：本題考核特別納稅調整。題目中的描述是正確的。

　　9、企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。( )

　　答案：對

　　解析：本題考核企業所得說的征稅規定。題目中的描述是正確的。

　　10、企業所得稅，一般以人民幣計算，但所得以人民幣以外的貨幣計算的，也可以以外幣繳納稅款。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核企業所得稅的計稅貨幣。企業所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款。