違法行為

處罰規定

違反稅

務管理

的行為

①未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的；②未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；③未按照規定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的；④未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；⑤未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的；⑥未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的

處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下罰款

納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的

處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處以 1萬元以上5萬元以下的罰款

扣繳義務人未按規定設置、保管代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的

處以2000元以下罰款；情節嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

納稅人、扣繳義務人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關資料的

處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款

欠稅行為

納稅人處以欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款

扣繳義務人處以應收未收稅款50％以上3倍以下罰款

偷稅行為

納稅人偷稅的，處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款

編造虛假計稅依據的，處5萬元以下罰款

納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，處50％以上5倍以下罰款

抗稅行為

處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款；

構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

行賄行為

處不繳或者少繳稅款5倍以下的罰金

騙稅行為

處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰金

其他違法行為

非法印制、轉借、倒賣、變造或偽造完稅憑證的，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處以 1萬元以上5萬元以下的罰款

未在納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或未按規定在稅務登記證件中登錄納稅人的賬戶號碼的，處2000元以上2萬以下罰款；情節嚴重的，處2萬以上5萬以下罰款。

為納稅人扣繳義務人非法提供銀行賬號、發票、證明或其他證件，處未繳少繳或騙取稅款1倍以下罰款。

稅務機關檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，處1萬以下罰款；情節嚴重的，處1萬以上5萬以下罰款。