一、單項選擇題
1、下列不征收消費稅的產品是（　　）。
A．酒精
B．調味料酒
C．黃酒
D．果啤
【正確答案】B
2、根據企業所得稅法的規定，企業生產各項費用的分配采用的分配標準是否適當，有無利用變換分配標準，人為地調整各產品間應承擔的費用，分配的標準與實際發生的統計數有無不相符的。對上述內容進行審核時，要做的工作不包括（　　）。
A．收集資料，掌握企業歷年來各種間接費用采用分配標準的情況，對照本年采用的分配標準是否適當
B．查清分配標準如何確定及其取得的來源
C．核實車間原始記錄、統計報表數字等，審核各種費用分配表上的分配標準，是否有弄虛作假的現象
D．對虛假分配落實責任人
【正確答案】D
3、(2008年)下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（　　）。
A．當期未發生納稅義務的納稅人
B．當期開始享受免稅待遇的納稅人
C．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D．不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人
【正確答案】C
4、(2009年)下列銷售不動產涉及的會計分錄，不正確的是（　　）。
A．企業銷售不動產
借：銀行存款
　　貸：固定資產清理
B．計算繳納營業稅
借：應交稅費
　　貸：固定資產清理
C．發生固定資產清理費用
借：固定資產清理
　　貸：銀行存款
D．銷售不動產的凈收益
借：固定資產清理
　　貸：營業外收入
【正確答案】B
5、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（　　）。
A．國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同
B．企業單位內的職工食堂設置的經費收支賬簿
C．搶險救災物資運輸的特殊貨運憑證
D．財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據
【正確答案】A
6、某生產企業(一般納稅人)具有進出口經營權，2010年7月增值稅業務情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬元；7月1日，外購生產用原材料，取得增值稅專用發票一張，注明進項稅額240萬元：7月15日，從美國免稅進口原材料80萬美元，專門用于生產向日本出口的產品；(美元的外匯牌價：1：7．9)假定取得抵扣憑證全部通過稅務機關認證。已知：企業的產品適用增值稅率17％、退稅率13％，原材料適用的征稅率17％、退稅率13％)8月5日，企業填寫《增值稅納稅申報表》時，填入“進項稅額”欄的數據應為（　　）萬元。
A．240
B．260
C．214．72
D．227．36
【正確答案】A
7、稅務登記內容發生變化，按規定納稅人須在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起（　　）日內．持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。
A．10
B．15
C．30
D．45
【正確答案】C
8、某注冊稅務師2010年6月對企業2009年的納稅情況進行審核，發現企業12月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計入生產成本中，由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發現的30000元直接作為錯賬調整金額。2009年底企業的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業務成本是480000元．則以下會計調整分錄中，不正確的是（　　）。(增值稅稅率17％，所得稅率25％)
A．借：以前年度損益調整　　10800
　　　　貸：利潤分配－未分配利潤　　10800
B．借：在建工程　　35100
　　　　貸：生產成本　　3600
　　　　　　庫存商品　　12000
　　　　　　以前年度損益調整　　14400
　　　　　　應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出)　　5100
C．借：在建工程　　35100
　　　　貸：生產成本　　3360
　　　　　　庫存商品　　2240
　　　　　　以前年度損益調整　　24400
　　　　　　應交稅費－應交增值稅(銷項稅額)　　5100
D．借：以前年度損益調整　　3600
　　　貸：應交稅費－應交所得稅　　3600
【正確答案】C
9、稅務師事務所應當制定政策和程序，以解決項目內部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責人與項目質量控制復核人員之間的意見分歧。下列對意見分歧的處理正確的是（　　）。
A．項目內部、項目組與被咨詢者之間的意見分歧，稅務師事務所應當終止執業
B．只有分歧問題得以解決，項目負責人才能出具報告
C．項目負責人與項目質量控制復核人員之間的產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告
D．產生分歧的執業服務不得出具報告
【正確答案】B
10、企業2010年發生如下事項：計提壞賬準備80萬元．當期實際發生壞賬損失50萬元；計提存貨跌價準備100萬元；計提在建工程減值準備60萬元，工程實際發生損失30萬元；計提持有至到期投資減值準備200萬元，實際收回投資時沒有損失。企業填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》時，第7行“資產減值損失”的金額應為（　　）萬元。
A．80
B．360
C．440
D．180
【正確答案】C二、多項選擇題
11、對于工作底稿的目標，下列表述正確的有（　　）。
A．通過對涉稅服務業務或涉稅鑒證業務過程的適當記錄，列明判斷過程及其依據，作為最終作出報告的基礎性資料
B．通過對涉稅服務業務或涉稅鑒證業務證據的有效收集與整理，顯示支持鑒證結果的證據鏈條，證明其符合注冊稅務師執業準則
C．通過對涉稅服務業務或涉稅鑒證業務過程的適當記錄。達到很好的借鑒標準。稅務機關依據其規范與否確定是否進行涉稅調查
D．通過對涉稅服務業務或涉稅鑒證業務情況的規范記載，表明的規范化程度。為執業質量的比較提供基本依據
E．通過對涉稅服務業務或涉稅鑒證業務情況的規范記載．表明的專業化程度，可以以此向委托方要求更高的收費價格
【正確答案】A，B，D
12、下列業務中，應當填報在《企業所得稅納稅申報表》主表中的“營業成本”中的有（　　）。
A．某生產企業對外出租包裝物，繳納的營業稅、城建稅及教育費附加
B．企業生產產品銷售對應的成本
C．某商業企業用于市場推廣的產品成本
D．用于抵債的貨物成本
E．生產企業出租無形資產的累計攤銷
【正確答案】B，D，E
13、某符合規定的國家重點扶持的高新技術企業，2010年生產經營收入1500萬元，轉讓技術所有權所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中廣告費200萬元、業務宣傳費40萬元，“營業外支出”賬戶中被沒收財產損失20萬元，通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》時，處理正確的有（　　）。
A．第1行“營業收入”為1500萬元
B．第12行“營業外支出”為50萬元
C．第14行“納稅調整增加額”35萬元
D．第15行“納稅調整減少額”420萬元
E．第27行“應納所得稅額”72．75萬元
【正確答案】A，B，C，D
14、(2009年)個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（　　）。
A．用于個人和家庭的支出
B．贊助支出
C．分配股利
D．經營性支出
E．由于自然災害造成損失的賠償部分
【正確答案】A，B，C，E
51題(多項選擇題)(每題2．00分)題目分類:第二章稅務管理概述>多項選擇題>
下面關于稅收規定說法正確的有（　　）。
A．欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告
B．欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權
C．欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的．稅務機關可以依法行使代位權
D．欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，稅務機關均可依法行使撤銷權
E．欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權
【正確答案】A，E
16、某生產企業，為一般納稅人(上市公司)，購買和銷售環節均取得或開具專用發票，2010年發生以下業務，外購貨物均適用17％的增值稅稅率。賬務處理正確的有（　　）。
A．企業自產的產品因管理不善發生損失。產品賬面成本為10000元，其中外購原材料成本占70％。其余為人工成本借：待處理財產損溢11190貸：庫存商品10000應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出)1190
B．將上月外購生產用原材料一批．成本5600元。用于企業廠房的建設借：在建工程6552貸：原材料5600應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出)952
C．將自產的貨物一批，作為利潤分配給股東，成本價10000元，市場零售價14040元借：應付股利14040貸：主營業務收入12000應交稅費－應交增值稅(銷項稅額)2040借：主營業務成本10000貸：庫存商品10000
D．將自產的貨物一批，用于企業的職工食堂。成本價為7200元，不含稅價為9000元借：應付職工薪酬10530貸：主營業務收入9000應交稅費－應交增值稅(銷項稅額)1530借：主營業務成本7200貸：庫存商品7200
E．將自產的貨物一批，用作福利發放給員工個人，成本價為150000元，不含稅價為180000元借：應付職工薪酬180600貸：庫存商品150000應交稅費－應交增值稅(銷項稅額)30600
【正確答案】A，B，C，D
17、(2010年)關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有（　　）。
A．企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準自2008年3月1日起調整為2000元／月
B．投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除
C．實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2．5％的標準內據實扣除
D．實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40％扣除
E．實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收入15％的部分據實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除
【正確答案】B，C，E
18、注冊稅務師執業時，遇有下列（　　）情形之一的。應當拒絕出具有關報告。
A．委托人示意其作不實報告或者不當證明的
B．委托人故意不提供有關資料和文件的
C．稅務機關不認可本事務所鑒證報告的
D．因委托人有其他不合理要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的
E．委托人部分相關資料遺失，確實無法提供的
【正確答案】A，B，D
19、下列納稅審查方法的陳述，正確的有（　　）。
A．逆查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法
B．查詢法是在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C．比較分析法是將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法
D．控制計算法是根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系，提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法
E．抽查法是對納稅人、扣繳義務人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取－部分進行審查
【正確答案】B，C，D，E
20、關于消費稅納稅人銷售自產應稅消費稅品。下列表述中錯誤的有（　　）。
A．甲啤酒廠銷售啤酒，同時租借酒桶給購貨方使用，約定在12個月內歸還，甲納稅人應當在收取酒桶押金時，確認包裝物押金為消費稅的計稅依據
B．乙商店銷售珠寶玉石，應當將收取的全部貨款，包括價外費用，作為計算消費稅的依據
C．丙商場從事金銀業務，銷售金銀首飾確認消費稅的納稅義務時間應當與計算增值稅一致
D．丁木制品廠，將廢木料做成一次性筷子，對外出售，不用繳納消費稅，但是需要繳納增值稅
E．戊高爾夫球桿制造公司，將自產的球桿以成本價銷售給母公司，戊公司在繳納消費稅時應當按照最高銷售價格
【正確答案】A，B，D，E