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綜合輔導所得稅費用遞延所得稅的簡便記憶方法


很多朋友對新的所得稅會計處理搞不明白,尤其是遞延所得稅資產負債,我總結了一下簡單快捷的記憶法,希望可以幫助大家理解一下,也能很好地記憶,在考試時候比較快的做題。

  對于資產來說是  大則納,大則減,大則要還債;小則扣,小則增,小則要資產大是指,資產的帳面價值比計稅價值要大"大則納",字面意思,你是大東西了,當然要納稅,就是這時候會計要確認為所得稅費用,即按會計處理應該納稅,是應納稅暫時差異"大則減",字面意思,和諧社會大東西還是減少點肥好,就是稅法上要進行調減納稅所得處理,即現在不進行納稅,現在不交稅也就是未來才要交稅了,也是應納稅暫時差異的特征。

  "大則要還債",大東西當然要承擔債務了哦,也很好理解,就是既然是應納稅暫時差異,故應該承擔一項"遞延所得稅負債"

  小是指,資產的帳面價值比計稅價值要小"小則扣",小東西可抵扣,就是會計當期不確認為所得稅費用,也就是可抵扣暫時差異了。

  "小則增",小東西要增肥,就是稅法上要調增納稅所得,既然調增,以后就可以抵扣。

  "小則要資產",小東西,當然想多發展,沒資產可不行,所以這可抵扣暫時差異應該確認為"遞延所得稅資產"

  8個字概括就是"大了減債,小地增資"

  了=納地=抵

  而對于負債來說,一般只有可抵扣一種,與資產第二種的小剛好相反,即"大則扣,大則增,大則要資產"也就是負債的帳面大于計稅價值是,要調增納稅所得,是可抵扣差異,確認為遞延所得稅資產。

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更新時間2022-03-13 10:55:50【至頂部↑】
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