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中級會計職稱《財務管理》攻略:拋磚引玉之“放棄現金折扣成本”


拋磚:放棄現金折扣成本的含義是,如果放棄現金折扣(即不在折扣期內付款)則要承擔的借款成本。對于放棄現金折扣的機會成本,可以這樣理解:如果企業放棄現金折扣,即選擇到期滿額付款,則企業把原本能夠少支出的現金現在企業可以挪作他用,相當于借了一筆款項,放棄現金折扣的機會成本即為“這筆借款”的“利息”,機會成本越大,則說明“這筆借款”的“利息”越高,當它大于短期借款利息率時,企業應選擇折扣期付款。

  因此,放棄折扣成本的計算就是一個計算“借款”年利率的問題,(信用期-折扣期)表示的是“實際借款天數”。

  引玉:舉例說明如下:

  假如現金折扣條件是1/10,n/30,應付賬款總額為10 000元,則:

  如果第10天付款只需付10 000×(1-1%)=9 900(元);如果第30天付款需要付10 000元。

  所以,相當于因為使用了這筆款(30-10)=20(天),需要支付10 000-9 900=100(元)利息,而借款本金是第10天付款的金額9 900元,因此,這筆借款的年利率為:

  (100/9 900)×(360/20)×100%

  =10 000×1 000×(1-1%)×36030-10×100%

  =1%/(1-1%)×360/(30-10)×100%

  即:放棄現金折扣的成本

  =折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)×100%

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更新時間2022-03-13 11:07:26【至頂部↑】
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