參考答案

一、單項選擇題

1.C2.A3.C4.B5.A6.B7.A8.C9.B10.B

11.B12.D13.C14.B15.C16.D17.B18.C19.D20.C

二、多項選擇題

1.ABD2.ACD3.BCD4.ACD5.ABC6.BD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABD

11.ABD12.BC13.BCD14.ABCD15.ACD

三、判斷題

1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×

四、計算分析題

1. [答案]

(1)該商店4月份發(fā)生的出出裝修工具，承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。

(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=當(dāng)月銷項稅額-當(dāng)月進項稅額

=34000×17%-60000×17%=57800-10 200=47 600(元)

(3)出租裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅額=12000×5%=600(元)

承攬裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅額=87000×3%=2610(元)

當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額=600+2610=3210(元)

注意：此題涉及的是兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。還有，在營業(yè)稅額的計算中，納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)稅，適用不同的稅率加以計算。

五、簡答題

1. [答案]

甲可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。如果甲擅自出租營業(yè)執(zhí)照，承擔(dān)的法律責(zé)任是責(zé)令改正，沒收違法所得，處以3000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。如該企業(yè)被依法解散，其財產(chǎn)的清償順序為：(1)所欠職工工資和社會保險費用;(2)所欠稅款;(3)其他債務(wù)。個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的.投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。

2. [答案]

大文公司與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機關(guān)的意見符合稅法的規(guī)定。依據(jù)法律規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，壞賬準(zhǔn)備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價準(zhǔn)備金等，不得扣除。

大文公司拒繳稅款的做法不合法。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起廣播。

稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不合法。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用的處罰。納稅人不繳或少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)追繳并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。