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中級會計職稱《財務管理》知識點預習:資金習性預測法


中級會計職稱《財務管理》知識點預習:資金習性預測法

 

會計職稱考試《中級財務管理》 第三章 籌資管理

  知識點預習十二:資金習性預測法

  資金習性預測法,是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性,是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系,可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。

  不變資金是指一定的產銷量范圍內,不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。這部分資金包括:為維持營業而占用的最低數額的現金,原材料的保險儲備,必要的成品儲備,廠房、機器設備等固定資產占用的資金。

  變動資金是指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金。

  半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分。

  (一)根據資金占用總額與產銷量的關系預測

  這種方式是根據歷史上企業資金占用總額與產銷量之間的關系,把資金分為不變和變動兩部分,然后結合預計的銷售量來預測資金需要量。

  設產銷量為自變量x,資金占用量為因變量y,它們之間關系可用下式表示:

  y=a+bx

  式中:a為不變資金;b為單位產銷量所需變動資金。

  只要求出a、b,并知道預測期的產銷量,就可以用上述測算資金需求情況。

  (二)采用逐項分析法預測(以高低法為例說明)

  

  【例】某企業歷年現金占用與銷售收入之間的關系如表3–6。
3—6       現金與銷售額變化情況表      單位:萬元 

年度

銷售收入Xi

現金占用Yi

2001
2002
2003
2004
2005

2000000
2400000
2600000
2800000
3000000

110000
130000
140000
150000
160000

  根據以上資料采用高低點法求a和b的值。計算如下:

  

   

  a=160000-0.05×3000000=10000(元)

  或=110000-0.05×2000000=10000(元)

  存貨、應收賬款、流動負債、固定資產等也可根據歷史資料作這樣的劃分,然后匯總列于表3—7中。

  表3—7 資金需要量預測表(分項預測) 單位:元

      

年度不變資金(a)

每一元銷售收入所需變動資金(b)

流動資產
  貨幣現金
  應收賬款
  存貨
小計
  減:流動負債
    應付賬款及應付費用
  凈資金占用
固定資產
  廠房、設備
所需資金合計

  
10000
60000
100000
170000
  
80000  
90000
  
510000 
600000


0.05
0.14
0.22
0.41
  

0.11
0.30
  
0
0.30

  根據表3—7的資料得出預測模型為:

   

  如果第2006年的預計銷售收入為3500000萬元,則

  2006年的資金需要量=600000+0.3×3500000=1650000(萬元)

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更新時間2022-09-16 10:04:48【至頂部↑】
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