21. 以下保險費可在企業所得稅前扣除的有( )。

A. 企業繳納的財產保險費

B. 企業為其職工支付的家庭財產保險費

C. 企業為其職工支付的商業養老分紅型保險費

D. 企業為其職工支付省級政府規定標準的基本醫療保險費

22. 依據企業所得稅法相關規定，下列各項應計入企業應納稅所得額的是( )。

A. 國債利息收入

B. 個人獨資企業單位的經營活動取得的收入

C. 國有企業的經營活動取得的收入

D. 非營利組織從事營利性活動的收入

23. 根據企業所得稅法的規定，下列甲和乙屬于關聯方的是( )。

A. 甲擁有乙60%的股份

B. 甲和乙在購銷方面有控制關系

C. 甲和乙都被丙所控制

D. 甲是乙的重要客戶

24.根據企業所得稅法的規定，下列所得免稅的是( )。

A. 臺灣航運公司從事海峽兩岸每上直航業務取得的來源于大陸的所得

B. 花卉、茶的種植所得

C. 海水養殖所得

D. 居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分

25. 根據企業所得稅法的規定，下列屬于所得稅前禁止扣除項目的是( )。

A. 稅收滯納金

B. 符合標準的廣告性贊助支出

C. 合同違約罰款

D. 未經核定的準備金

26. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列導致保險公司繳納的保險保障基金不得在稅前扣除的是( )。

A. 財產保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產6%的

B. 人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產1%的

C. 短期健康保險業務,提取的保險保障基金占保費收入的0.5%

D. 長期健康保險業務,提取的保險保障基金占保費收入的0.3%

27.根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于可以由企業自行計算扣除資產損失的是( )。

A. 企業在正常經營管理活動中因變賣固定資產發生的資產損失

B. 企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C. 企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的損失

D. 企業固定資產由于原估計錯誤，需提前報廢而產生的資產損失

28. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的應納稅所得額的確認正確的是( )。

A. 股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B. 特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

C. 轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額

D. 租金所得，以收入全額減去相應的費用扣除為應納稅所得額

29. 根據企業所得稅法律制度的規定，非居民企業的下列所得免稅的是( )。

A. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B. 外國政府向中國居民企業提供貸款取得的利息所得

C. 國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

D. 國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

30. 根據企業所得稅法律制度的規定，非居民企業可以不參加當年度所得稅匯算清繳的情形是( )。

A. 臨時來華承包工程不足1年，在年度中間終止經營活動，且已經結清稅款

B. 匯算清繳期內已辦理注銷

C. 經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳

D. 企業當年無收入

三、判斷題

1. 企業所得稅法規定，非居民企業發生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業所得稅。( )

2. 非居民企業來源于居民企業的股息、紅利等權益性投資收益以收入全額為應納稅所得額。( )

3. 企業應當從固定資產使用月份的當月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的當月起停止計算折舊。( )

4. 企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。( )

5.國家需要重點扶持的高新技術產業區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。( )

6. 企業以買一贈一方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。( )

7. 企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認后，達成預約定價安排。( )

8. 企業所得稅法規定，納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法，但最低折舊年限不得低于規定折舊年限的60%。( )

9. 創業投資企業采取股權投資方式投資于高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。( )

10. 根據企業所得稅法的規定，企業合理的工資、薪金支出準予扣除。 ( )

11. 根據企業所得稅法的規定，自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎。( )

12. 根據企業所得稅法的規定，一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業所得稅。( )

13. 根據企業所得稅法的規定，環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得盈利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。( )

14. 企業應當自年度終了之日起四個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。( )

15. 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報表和其他有關資料。( )

16. 自2008年12月15日起，對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務取得的來源于大陸的所得，減半征企業所得稅。( )

17. 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起2個月內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。( )

18. 集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年。( )

19. 中國居民企業向境外H股非居民企業股東派發2008年及以后年度股息時，統一按20%的稅率代扣代繳企業所得稅。( )

20. 根據企業所得稅法律制度的規定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的70%。( )