會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》第三章 籌資管理

　　復(fù)習(xí)重點(diǎn)一 籌資管理概述

　　一、籌資的分類

　　（一）籌資的含義

　　1.籌資：企業(yè)為了滿足其經(jīng)營活動、投資活動、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等需要，運(yùn)用一定的籌資方式，籌措和獲取所需資金的一種行為。

　　2.籌資的意義——滿足經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)與投資發(fā)展的資金需要

　　1）籌資活動是資金周轉(zhuǎn)運(yùn)動的起點(diǎn)；

　　2）籌資活動涉及資產(chǎn)負(fù)債表右方：負(fù)債+所有者權(quán)益

　　（二）籌資的分類

　　二、籌資管理的原則

　　（一）遵循國家法律法規(guī)，合法籌措資金

　　（二）分析生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確預(yù)測資金需要量

　　（三）合理安排籌資時(shí)間，適時(shí)取得資金

　　（四）了解各種籌資渠道，選擇資金來源

　　（五）研究各種籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　三、企業(yè)資本金制度

　　（一）資本金的本質(zhì)特征

　　1.含義：企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是投資者用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)民事責(zé)任而投入的資金。表現(xiàn)形式為：

　　1）股份有限公司：股本

　　2）一般企業(yè)：實(shí)收資本

　　2.特征

　　1）性質(zhì)：投資者投入的原始啟動資金；

　　2）功能：投資者用以享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任的資金，有限責(zé)任公司和股份有限公司以資本金為限對所負(fù)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任；

　　3）法律地位

　　i. 資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記（及變更登記）；

　　ii. 投資者只能按所投入的資本金而不是所投入的實(shí)際資本數(shù)額享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任；

　　4）時(shí)效：除企業(yè)清算、減資、轉(zhuǎn)讓回購股權(quán)外，資本金不得收回，由企業(yè)無限期占用。

　　（二）資本金的籌集

　　1.資本金的最低限額

　　2.資本金出資方式——貨幣資產(chǎn)或非貨幣資產(chǎn)

　　1）全體投資者貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30％；

　　2）非貨幣資產(chǎn)：可以依法轉(zhuǎn)讓的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等。

　　3.資本金繳納期限

　　1）方式

　　2）我國《公司法》的規(guī)定——折衷資本制

　　iii.股份有限公司和有限責(zé)任公司的股東首次出資額不得低于注冊資本的20％，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；

　　iv. 投資公司可以在5年內(nèi)繳足；

　　v. 一人有限責(zé)任公司，股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的注冊資本額。

　　4.資本金的評估（一般了解）

　　（三）資本金的管理原則——資本保全（基本原則）

　　1.資本確定：企業(yè)設(shè)立時(shí)必須明確規(guī)定資本總額及各投資者認(rèn)繳數(shù)額

　　2.資本充實(shí)：資本金的籌集應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額

　　3.資本維持：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間有義務(wù)保持資本金的完整性