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中級會計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化復(fù)習(xí):籌資管理概述


會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》第三章 籌資管理

  復(fù)習(xí)重點(diǎn)一 籌資管理概述

  一、籌資的分類

  (一)籌資的含義

  1.籌資:企業(yè)為了滿足其經(jīng)營活動、投資活動、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等需要,運(yùn)用一定的籌資方式,籌措和獲取所需資金的一種行為。

  2.籌資的意義——滿足經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)與投資發(fā)展的資金需要

  1)籌資活動是資金周轉(zhuǎn)運(yùn)動的起點(diǎn);

  2)籌資活動涉及資產(chǎn)負(fù)債表右方:負(fù)債+所有者權(quán)益

  (二)籌資的分類

  二、籌資管理的原則

  (一)遵循國家法律法規(guī),合法籌措資金

  (二)分析生產(chǎn)經(jīng)營情況,正確預(yù)測資金需要量

  (三)合理安排籌資時(shí)間,適時(shí)取得資金

  (四)了解各種籌資渠道,選擇資金來源

  (五)研究各種籌資方式,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

  三、企業(yè)資本金制度

  (一)資本金的本質(zhì)特征

  1.含義:企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金,是投資者用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)民事責(zé)任而投入的資金。表現(xiàn)形式為:

  1)股份有限公司:股本

  2)一般企業(yè):實(shí)收資本

  2.特征

  1)性質(zhì):投資者投入的原始啟動資金;

  2)功能:投資者用以享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任的資金,有限責(zé)任公司和股份有限公司以資本金為限對所負(fù)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任;

  3)法律地位

  i. 資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記(及變更登記);

  ii. 投資者只能按所投入的資本金而不是所投入的實(shí)際資本數(shù)額享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任;

  4)時(shí)效:除企業(yè)清算、減資、轉(zhuǎn)讓回購股權(quán)外,資本金不得收回,由企業(yè)無限期占用。

  (二)資本金的籌集

  1.資本金的最低限額

  2.資本金出資方式——貨幣資產(chǎn)或非貨幣資產(chǎn)

  1)全體投資者貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30%;

  2)非貨幣資產(chǎn):可以依法轉(zhuǎn)讓的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等。

  3.資本金繳納期限

  1)方式

  2)我國《公司法》的規(guī)定——折衷資本制

  iii.股份有限公司和有限責(zé)任公司的股東首次出資額不得低于注冊資本的20%,其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足;

  iv. 投資公司可以在5年內(nèi)繳足;

  v. 一人有限責(zé)任公司,股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的注冊資本額。

  4.資本金的評估(一般了解)

  (三)資本金的管理原則——資本保全(基本原則)

  1.資本確定:企業(yè)設(shè)立時(shí)必須明確規(guī)定資本總額及各投資者認(rèn)繳數(shù)額

  2.資本充實(shí):資本金的籌集應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額

  3.資本維持:企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間有義務(wù)保持資本金的完整性

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更新時(shí)間2022-03-13 11:18:12【至頂部↑】
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