中級會計師考試《經濟法》單選題:增值稅應納稅額的計算
2014中級會計師考試《經濟法》單選題:增值稅應納稅額的計算
單選題
某空調生產企業為增值稅一般納稅人,2009年12月外購原材料一批,增值稅專用發票注明的價款為50000元;當月生產銷售空調100臺,每臺不含稅售價1200元,另外收取包裝物租金共3000元;銷售空調時支付運輸公司運輸費用5000元,裝卸費1000元,取得運輸發票。則該生產企業12月應繳納的增值稅( )元
A、11915.90
B、11985.90
C、12060
D、12410
【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅應納稅額的計算。收取的包裝物租金屬于價外收入,應并入銷售額計算納稅。應繳納的增值稅=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%-5000×7%=11985.90(元)。
時間:2014-01-22 責任編輯:admin
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