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中級會計師考試《經濟法》單選題:增值稅應納稅額的計算


2014中級會計師考試《經濟法》單選題:增值稅應納稅額的計算

  單選題

  某空調生產企業為增值稅一般納稅人,2009年12月外購原材料一批,增值稅專用發票注明的價款為50000元;當月生產銷售空調100臺,每臺不含稅售價1200元,另外收取包裝物租金共3000元;銷售空調時支付運輸公司運輸費用5000元,裝卸費1000元,取得運輸發票。則該生產企業12月應繳納的增值稅( )元

  A、11915.90

  B、11985.90

  C、12060

  D、12410

  

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核增值稅應納稅額的計算。收取的包裝物租金屬于價外收入,應并入銷售額計算納稅。應繳納的增值稅=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%-5000×7%=11985.90(元)。

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更新時間2022-03-13 11:22:28【至頂部↑】
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