中美監(jiān)管機(jī)構(gòu)間關(guān)于如何達(dá)成“跨境審計”協(xié)議已鏖戰(zhàn)數(shù)年。而美國上市公司財務(wù)監(jiān)督委員會(PCAOB)主席詹姆斯·多蒂(James Doty)近日表示，“相信最近可以公布協(xié)議”，從而實(shí)現(xiàn)與中國交換審計底稿等文件。

　　北京大學(xué)光華管理學(xué)院教授保羅·吉利斯(Paul.Gills)于5月15日在其“中國會計博客”中寫道，“我是美國常務(wù)顧問華盛頓小組的成員，在今天早上的會議上，PCAOB主席詹姆斯·多蒂報道了PCAOB活動。”他引用詹姆斯·多蒂在會議上對于中美審計監(jiān)管問題的話說，已經(jīng)對中國采取了相當(dāng)多的關(guān)注，關(guān)于在中國內(nèi)地和香港的PCAOB注冊成員，會繼續(xù)討論跨境檢查的協(xié)議，如果進(jìn)展順利，將很快能宣布一項(xiàng)中美跨境審計監(jiān)管的協(xié)議，該協(xié)議將確定中美雙方如何交換審計底稿，以及其他執(zhí)行調(diào)查和紀(jì)律處分所需要的文件。

　　保羅·吉利斯表示，“我希望該協(xié)議能作為今年7月初舉行的中美戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)對話中的一部分被宣布。”

　　PCAOB和美國證券交易委員會(SEC)早前因無法獲取在美國上市的中國企業(yè)相關(guān)文件用于調(diào)查目的而與中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行了長達(dá)數(shù)年之久的拉鋸戰(zhàn)。但中國法律規(guī)定，境外上市企業(yè)及其中介機(jī)構(gòu)在未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)時，不得將審計底稿攜帶、寄運(yùn)至境外，或通過信息技術(shù)等任何手段傳遞給境外機(jī)構(gòu)或者個人。

　　近年來，在美上市的中國公司頻頻曝出財務(wù)造假、信息披露不全等問題。PCAOB一直嘗試為在美上市的中國企業(yè)提供審計服務(wù)，從而進(jìn)行聯(lián)合審查。但都遭到了中方監(jiān)管當(dāng)局的反對，中方堅持認(rèn)為這將引發(fā)主權(quán)問題。

　　保羅·吉利斯稱，該協(xié)議的宣布將免去在美上市中國公司被摘牌的危險。保羅·吉利斯同時稱，這些協(xié)議可能帶有妥協(xié)性;因他認(rèn)為被允許送交美國的審計底稿會經(jīng)過保密協(xié)議上的修改。“我相信PCAOB將在接受協(xié)議時遇到來自本國的強(qiáng)大政治壓力。”

　　去年9月，PCAOB和中國相關(guān)監(jiān)管部門達(dá)成了初步協(xié)議，允許PCAOB的檢查員旁觀中國檢察員的審計過程。

　　附：中國即將允許美方獲取海外審計工作底稿

　　來源：騰訊財經(jīng)

　　北京時間5月17日晚間消息，美國審查監(jiān)管機(jī)構(gòu)接近與中國達(dá)成一項(xiàng)協(xié)議，即允許美方獲取海外審計工作底稿。投資者對許多中國企業(yè)的賬目問題感到擔(dān)心，此舉標(biāo)志著雙方在緩解投資者憂慮問題上邁進(jìn)一小步。

　　美國上市公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)主席James Doty于一次會議上表示：“對很快能與中國簽訂交換審計文件以及其他對執(zhí)法調(diào)查和法律訴訟程序必要信息的協(xié)議感到樂觀。”

　　就與中國商定獲取公司審計文件事宜，美上市公司會計監(jiān)督委員會以及證券交易委員會立場各異，美國官員表示，他們需要對一些在美國上市的中國企業(yè)可能存在的欺詐行為進(jìn)行調(diào)查。中國一直阻止這些文件的轉(zhuǎn)移，并表示這樣的舉動將違背國家保密法。

　　目前尚不清楚最快什么時候能達(dá)成該項(xiàng)協(xié)議。中國有可能會限定國外監(jiān)管者調(diào)查的范圍并將尋求對這些文件的部分內(nèi)容進(jìn)行修訂。

　　去年，美證券交易委員會曾因美國5大會計公司中國業(yè)務(wù)分支拒絕提交與中國企業(yè)相關(guān)的文件而遭到起訴。這些會計公司曾表示，在不違背中國保密法的前提下，他們不能遵守證券交易委員會的要求。

　　PCAOB也正與中國協(xié)商一個新的處理辦法，即讓旗下檢察員對總部位于中國和香港的100多家審計公司進(jìn)行檢察。

　　到目前為止，中國并未允許美國的檢察人員進(jìn)行獨(dú)立的審查，主要是出于對主權(quán)的考慮。去年9月份，PCAOB與中國相關(guān)當(dāng)局達(dá)成了一項(xiàng)臨時性協(xié)議，即允許前者的檢察人員觀察中國監(jiān)管者的審計過程。當(dāng)時，一位PCAOB成員將該舉措稱之為“塑造信任的協(xié)議(trust building exercise)”。

　　Doty將雙方交換文件的協(xié)議稱之為一個重要的開始，他表示：“這反映出中國當(dāng)局對雙方投資者需要對欺詐行為進(jìn)行適當(dāng)調(diào)查持有信心的諒解。”

　　如果該項(xiàng)協(xié)議達(dá)成，也就意味著雙方承認(rèn)若要進(jìn)行有效的調(diào)查，交換相關(guān)文件是基礎(chǔ)。獲取審計文件同時也是推出有效的監(jiān)管體制的必要步驟。