企業(yè)法律顧問企業(yè)管理知識:公司治理中的監(jiān)督機制
現代公司的特點是所有權與經營權分離,形成股東、董事會、管理層三層治理結構,三層人要有明確的分工,有分工就要承擔責任,授予相應的權力,權力是與責任相對應的,不能存在絕對權力,權力必須受到監(jiān)督,任何掌握權力的人,他的行為都要受到組織的制約。
公司機制決定了公司能夠吸引社會不同層面的人,投入各自資源,獲得相應回報。在這種公司機制的作用下,股東、董事會、管理層之間以契約關系聯系在一起,契約關系的落實需要監(jiān)督。
戰(zhàn)略決策的制定要“實事求是”,要求各級參與者遵照戰(zhàn)略決策的制定流程、做到機會與公司內部能力資源相匹配、方案具有可操作性,要做到這些,監(jiān)督也是不可少的。
戰(zhàn)略方案的執(zhí)行要“說到做到”,更需要監(jiān)督執(zhí)行過程是不是按照預定方案操作、是不是在預定時間完成階段性業(yè)績指標和重點工作里程碑指標。
企業(yè)領導者作為一個“人”,而不是“神”,不可避免會帶有一些天性弱點,盡管這些弱點不是集中反應在一個人身上,但只要其中一項弱點不加以控制,都可能給企業(yè)帶來不可逆轉的傷害,甚至導致企業(yè)的破產,所以監(jiān)督掌握權力的人的行為至關重要。
概括而言,監(jiān)督就是為了實現公司既定的戰(zhàn)略目標,根據監(jiān)督標準,了解戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的主要信息,將獲得的階段性交付成果與期初指標對比,以便于發(fā)現差距和問題,及時調整方案,并通過激勵問責手段推動按時完成戰(zhàn)略目標的過程。
要保證監(jiān)督工作正確、順暢、制度化,需要把監(jiān)督工作形成普遍長效的監(jiān)督機制,這是公司存在的客觀要求。
首先,監(jiān)督機制要明確監(jiān)督的主體,即誰有權力監(jiān)督、監(jiān)督的對象是誰。公司內部的所有人都是被監(jiān)督的對象,同時也是有監(jiān)督權力的人。
股東是公司的投資人,受到國家和證券交易所法律法規(guī)的監(jiān)督,同時股東彼此之間也存在著相互監(jiān)督的關系,重點表現在防止控股股東損害中小股東的利益。
中國大陸的《公司法》要求建立監(jiān)事會監(jiān)督董事會,而在香港聯交所上市的企業(yè)不設立監(jiān)事會,由股東和香港聯交所監(jiān)督董事會,防止董事的行為損害股東利益。
管理層受到國家法律法規(guī)、股東和董事會的監(jiān)督,其中董事會的監(jiān)督是重點。董事會通過審計委員會、薪酬委員會、向董事會和管理層雙向匯報的審計部等部門監(jiān)督管理層的工作。
在公司內部,管理層通過責任下移,形成了職能部門分專業(yè)監(jiān)督業(yè)務部門、每個部門內部上級監(jiān)督下級的結構。
除了上級對下級的監(jiān)督,同級之間、下級對上級也存在監(jiān)督,通常表現為把信息傳達給相應的監(jiān)督主體,這是公司監(jiān)督體系一個必要的補充。
股東、董事長和董事會下屬各個專業(yè)委員會、監(jiān)事會、以CEO為首的管理層、公司內部的各級管理者以及各級員工構成了監(jiān)督的主體,監(jiān)督主體的代表對監(jiān)督承擔主要的責任。
第二,監(jiān)督機制要明確監(jiān)督人監(jiān)督的內容。
監(jiān)督是為了達成公司的中長期戰(zhàn)略目標和當期經營目標,滿足股東的投資回報要求,所以監(jiān)督內容都圍繞著公司經營工作展開。
股東對董事會的監(jiān)督內容包括:通過審核業(yè)績指標,監(jiān)督投資回報和業(yè)績達成情況;通過審核正當經營和風險控制指標,監(jiān)督投資風險情況;通過審核重大事項的信息披露,監(jiān)督管理透明化。
董事會監(jiān)督管理層的內容包括監(jiān)督業(yè)績指標和重點工作計劃的達成情況、風險控制、財務報表真實、管理透明、基礎管理建設等;
管理層主要是對公司具體經營管理工作做監(jiān)督,包括戰(zhàn)略目標的分解、崗位責任體系建設、管控模式,指標達成情況、風險控制、違法違紀行為等。
時間:06-29 責任編輯:admin
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