上海會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)筆記第二章第四節(jié)

第四節(jié)　非票據(jù)結(jié)算

一、概述

非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等結(jié)算方式。

二、匯兌

1.匯兌的概念與適用范圍

根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的方法和傳遞不同，匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。

匯兌結(jié)算的使用范圍廣泛，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用。一般用于異地間的結(jié)算，同城范圍或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的結(jié)算，不適用匯兌結(jié)算。

簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④收款人名稱；⑤匯款人名稱；⑥匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；⑦匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。

2.匯兌結(jié)算的基本規(guī)定

（1）匯兌系由匯款人亦即付款人委托銀行辦理的結(jié)算，匯兌憑證必須填明收款人。

（2）匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。

（3）匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。

（4）未在銀行并立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項(xiàng)，必須交驗(yàn)本人的身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并在“收款人簽蓋章”處簽章；信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符。

（5）匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。
三、托收承付

1.托收承付結(jié)算的概念與適用范圍

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行查詢同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易并且采用發(fā)貨制，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

2.托收承付結(jié)算方式的基本規(guī)定

收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。

收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。

托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 000元。

簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)：①表明“托收承付”的字樣；②確定的金額；③付款人的名稱及賬號(hào)；④收款人名稱及賬號(hào)；⑤付款人開戶銀行名稱；⑥收款人開戶銀行名稱；⑦托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；⑧合同名稱、號(hào)碼；⑨委托日期；⑩收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。
四、委托收款

1.委托收款結(jié)算方式的概念和適用范圍

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。

簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人的名稱；（4）收款人的名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。

五、信用卡

1.信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用卡的特質(zhì)載體卡片。

信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡。

2.申領(lǐng)與使用信用卡的有關(guān)規(guī)定

（1）凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶的單位可申領(lǐng)單位卡。

（2）單位或個(gè)人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。

（3）單位卡帳戶的資金應(yīng)一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其帳戶。

（4）信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。

（5）持卡人可以持信用卡在特約單位購物、消費(fèi)。但是，單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。

（6）持卡人憑卡購物、消費(fèi)時(shí)，應(yīng)將信用卡和身份證件一并交特約單位。

（7）特約單位受理信用卡審查無誤后，在簽購單上壓卡，填寫實(shí)際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號(hào)碼、特約單位名稱和編號(hào)。

（8）單位卡一律不得支取現(xiàn)金

信用卡透支金額，金卡最高不得超過1萬元，普通卡最高不得超過5000元。信用卡透支期限最高為60天。持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。

（9）持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡，可持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶手續(xù)。

（10）持卡人如不慎遺失信用卡，可持本人身份證件或其他有效證明，及時(shí)向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。