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表3－l6 應(yīng)付賬款明細分類賬戶
賬戶名稱：市物資公司 單位：元
2009年 | 憑證 | 摘要 | 借方 | 貸方 | 借或貸 | 余額 | |
月 | 日 | ||||||
3 | 1 |
| 月初余額 |
|
| 貸 | 12 000 |
3 | 31 |
| 本月合計 | 10 000 |
| 貸 | 2 000 |
表3－17 應(yīng)付賬款明細分類賬戶
賬戶名稱：明珠公司 單位：元
2009年 | 憑證 | 摘要 | 借方 | 貸方 | 借或貸 | 余額 | |
月 | 日 | ||||||
3 | 1 |
| 月初余額 |
|
| 貸 | 8 000 |
3 | 31 |
| 本月合計 | 20 000 | 18 720 | 貸 | 6 720 |
根據(jù)本例資料，編制總賬賬戶與明細賬戶發(fā)生額及余額對照表，見表3一l8。
表3一l8 總賬賬戶與明細賬戶發(fā)生額及余額對照表
2009每3月
總賬賬戶 | 明細賬戶 | 期初余額 | 借方發(fā)生額 | 貸方發(fā)生額 | 期末余額 |
原材料 | 甲材料 | 100 000 | 15 000 | 105 000 | 10 000 |
合計 | 140 000 | 31 000 | 149 000 | 22 000 | |
原材料總賬 | 140 000 | 31 000 | 149 000 | 22 000 | |
應(yīng)付賬款 | 市物資公司 | 12 000 | 10 000 |
| 2 000 |
明珠公司 | 8 000 | 20 000 | 18 720 | 6 720 | |
合計 | 20 000 | 30 000 | 18 720 | 8 720 | |
應(yīng)付賬款總賬 | 20 000 | 30 000 | 18 720 | 8 720 | |
時間：2011-12-16 責(zé)任編輯：dyl19860117
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