上海會計從業考試會計基礎精編筆記：填列方法

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　　上期金額欄的填列方法
　　利潤表中的“上期金額”欄，應根據上年該期利潤表“本期金額”欄內所列數字填列。如果上年該期利潤表規定的項目名稱和內容與本期不一致，則應當對上年該期利潤表相關項目的名稱和內容按本期的規則進行調整，再填入利潤表“上期金額”欄內，并在附注中披露調整的原因和性質。
　　例：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表6―14　試算平衡表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2009年4月

賬戶名稱	期初余額		本期發生額		期末余額
（會計賬戶）	借方	貸方	借方	貸方	借方	貸方
庫存現金	5 000				5 000
銀行存款	60 000		251 000	224 200	86 800
交易性金融資產	21 000				21 000
應收賬款	25 000		100 000		125 000
―甲公司	30 000		100 000		130 000
―乙公司		5 000				5 000
壞賬準備		1 000				1 000
―應收賬款		800				800
―其他應收款		200				200
預付賬款	5 000				5 000
―C公司	6 000				6 000
―D公司		1 000				1 000
其他應收款	12 000				12 000
原材料	55 000		50 000	90 000	15 000
生產成本	40000		170 000	210 000
制造費用			60 000	60 000
庫存商品	50 000		210 000	220 000	40 000
固定資產	516 300		21 000		537 300
累計折舊		60 000		4 600		64 600
固定資產清理		56 300	56 300
無形資產	30 000				30 000
累計攤銷		10 000				10 000
短期借款		140 000				140 000

　　續表

賬戶名稱	期初余額		本期發生額		期末余額
（會計賬戶）	借方	貸方	借方	貸方	借方	貸方
應付賬款		15 000				15 000
―A公司		18 000				18 000
―B公司	3 000				3 000
預收賬款		1 000				1 000
―丙公司		5 000				5 000
―丁公司	4 000				4 000
應付職工薪酬		11 000	40 000	40 000		11 000
應交稅費		70000	41 500	51 000		79 500
應付股利		30 000				30 000
實收資本		290 000				290 000
資本公積		33 000				33 000
盈余公積		22 000				22 000
利潤分配		80 000				80 000
―未分配利潤		80 000				80 000
本年利潤			256 300	356 300		100 000
主營業務收入			300 000	300 000
主營業務成本			220 000	220 000
銷售費用			20 000	20 000
財務費用			700	700
管理費用			4 600	4 600
營業外收入			56 300	56 300
營業外支出			11 000	11 000
合計	819 300	819 300	1 868 700	1 868 700	877 100	877 100

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