2016年度匯算清繳大練兵
       直擊填報項目 實務疑難解答

資金預算管理關系到一個企業的資金支配自由度和資金風險抵抗力，所以，一個企業只有采取切實可行的資金預算編方法，才能有效的提高其資金預算能力水平，從而進一步推進公司預算管理工作。

那么，小編就給大家說說資金預算編制的基本方法。

一、建立資金預算編制制度，責任到人

無規矩不成方圓，要將資金預算工作執行到實處，必須做好制度保證，編制預算編制責任制和獎懲制度。。

建立資金預算編制制度，明確資金上報時間、上報單位及責任人，建立資金計劃執行獎懲機制，將資金計劃的執行效果納入單位和干部考核中去，資金計劃本身就是一種對未來企業自己收支的預測，是一個約數，彈性較大，因此，短期內部分資金使用單位和個人難以加以重視。建立資金計劃獎懲機制，有利于強化企業管理層對預算管理的重視，加強管理層的責任感和緊迫感。

一個有效的資金預算管理，不能完全依靠財務部門，要靠所有管理部門共同執行。不能把資金預算的執行責任完全推到財務部門身上，各級管理部門都有過程責任。

二、量入為出，以收定支

要保證資金預算能夠有效實施，必須做好資金的籌集工作，以收入來約束支出，才能進一步加強資金的運轉，才能使資金預算能夠有效的執行。

首先，加強資金收回力度，應收賬款的回收是生產經營資源的主要來源，也是降低資金惡化風險的重要手段，俗話說，巧婦難為無米之炊，各單位要加大資金回收力度，這是保障資金預算管理順利執行的最有效途徑。

其次，提高資金預算能力。資金來源除了應收款回收外，還有其他來源，比如貸款申請、上級資金撥入、押金收入、保證金收入及資金退回等。各單位要提高資金預測能力和水平，加強溝通，多方搜集信息，做好資金收入預算。

三、細化管理，收支明確到單位

資金預算在實施過程中，切勿以預算總額控制為唯一手段，要實施過程控制。在資金預算實施前，要編制《資金收支進度表》，將收支項目明確到單位、具體到日期。財務部門在辦理資金收支時，要將該表作為辦理資金收支業務的依據。

四、將強數據分析，做好分析調整工作

資金預算的編制要堅持實事求是的原則，不多報，不虛報。資金計劃的編制首先要結合本單位的生產經營計劃，合理安排，其次要結合以前計劃的執行情況，合理預測，適當調整、作為資金計劃編制及上報的財務人員，不可簡單的充當統計員的角色，不能直接將資金使用單位報來的資金計劃直接合并，要加強與其他財務人員的溝通，了解影響資金計劃執行的其他財務要素，比如債權債務關系、稅金繳納、利潤上繳等，要對資金計劃的可行性進行深入研究，以確保資金計劃真正的具有指導意義。

五、開展培訓工作，加強宣傳和教育

要保證自己預算能夠順利執行，在當前的條件下，要在實施過程中采取一些強制手段，但這不是權宜之計，公司及項目部要開展預算管理培訓工作，加強對各級管理層的宣傳和教育，提高他們的認識水平和管理水平，消除其誤會和抵觸情緒。

欲知更多詳情，請點擊

實務學院|精品課程推介

《資金預算編制與實例分析》

（來源：會計在線  作者：劉亦男）