【解答】

　　營業稅：納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　房產稅：按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

　　收入確認：企業所得稅實施條例第十九條：企業所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。說白了，是收付實現制，而不是權責發生制。一次收三年的，于收到當時一次性確認收入交所得稅，會計可以分期，形成時間性差異。

   【解答】

　　1.租入的固定資產不用計提房產稅，自有房產應當征收房產稅，不管是否處于停產狀態。

　　2.需要調整。應當按月初匯率或發生日中國人民銀行公布的中間價（按貴公司的一貫財務操作）進行折算。

　　3.真實的業務無需進行會計差錯更正。

    【解答】

　　根據關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知（國稅函〔2008〕635號）

　　根據各地貫徹落實《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函〔2008〕44號）過程中反映的問題，經研究，現就企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下：

　　一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。” 也就是計算每季預繳所得稅的依據是實際利潤額。實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入 

   【解答】

　　驗資需要提供資料：

　　一、設立驗資應提供下列資料：

　　1、被審驗單位的設立申請報告及審批機關的批準文件；

　　2、被審驗單位出資者簽署的與出資有關的協議、合同和企業章程；

　　3、出資者的企業法人營業執照或自然人身份證明；

　　4、被審驗單位法定代表人的任職文件和身份證明；

　　5、全體出資者指定代表或委托代理人的證明和委托文件、代表或代理人的身份證明；

　　6、經企業登記機關核準的《企業名稱預先核準通知書》； 

　　7、被審驗單位住所和經營場所使用證明；

　　8、銀行出具的收款憑證、對賬單（或具有同等證明效力的文件）及銀行詢證函回函；

　　9、實物移交與驗收證明、作價依據、權屬證明和實物存放地點的證明；

　　10、專利證書、專利登記簿、商標注冊證、土地使用權證、房地產證、土地紅線圖及有關允許出資的批準文件；

　　11、政府有關部門對高新技術成果的審查認定文件；

　　12、與無形資產有關的轉讓合同、交接證明及作價依據；

　　13、實物資產、無形資產等的評估報告及出資各方對資產價值的確認文件；

　　14、出資者對其出資資產的權屬及未設定擔保等事項的書面聲明；

　　15、擬設立企業及其出資者簽署的在規定期限內辦妥有關財產權轉移手續的承諾函；

　　16、擬設立企業關于依法建立會計賬簿等事項的書面聲明；

　　17、被審驗單位確認的貨幣出資清單、實物出資清單、無形資產出資清單、與凈資產出資相關的資產和負債清單、注冊資本實收情況明細表；

　　18、國家相關法規規定的其他資料。

　　二、新設合并企業驗資，除提供（一）所列資料外，還應該提供下列資料：

　　1、合并各方股東會或股東大會關于新設合并的協議；

　　2、合并各方簽訂的合并協議；

　　3、政府有關部門批準企業合并的文件；

　　4、有關合并的公告；

　　5、合并各方的債務清償報告或擔保證明；

　　6、合并各方的企業法人營業執照：

　　7、合并各方的資產評估報告及合并各方對合并資產價值的確認文件；

　　8、合并前各方和合并后被審驗單位的資產負債表及財產清單；

　　9，相關會計處理資料。