一、業(yè)務(wù)概述

增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)。

二、提供資料

1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；

2、《增值稅納稅申報表附列資料一（表一）(本期銷售情況明細)》；

3、《增值稅納稅申報表附列資料二（表二）(本期進項稅額明細)》；

4、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》；

5、《銷售貨物、扣稅憑證明細》；

6、《貨物運輸發(fā)票抵扣清單》；

7、《海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣清單》；

8、《購進農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證清單》（包括有抵扣聯(lián)的收購發(fā)票和普通發(fā)票）；

9、成品油零售加油站納稅人需報送《廣東省成品油零售加油站經(jīng)營信息匯總表》；

10、每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）；

11、按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）；

12、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）；

13、報送申報當(dāng)期銷售所有機動車輛的《代碼清單》（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）；

14、按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）；

15、按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）；

16、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）；

以上第1-5項為所有納稅人必報資料，第6-9項為當(dāng)期發(fā)生該項業(yè)務(wù)的納稅人必報資料，10-13項為機動車生產(chǎn)企業(yè)報送，14-16項為機動車經(jīng)銷企業(yè)報送。

用電子申報軟件申報納稅的一般納稅人，除《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（一式兩份）外，其他必報資料無需報送紙質(zhì)件。一般納稅人可通過電子申報軟件在增值稅納稅申報期內(nèi)將資產(chǎn)負債表和損益表的電子數(shù)據(jù)連同其他必報資料的電子數(shù)據(jù)一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。

三、納稅人辦理業(yè)務(wù)時限要求

納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

四、稅務(wù)機關(guān)承諾時限

當(dāng)場辦結(jié)。

五、注意事項

1.納稅申報可采用上門申報和網(wǎng)上申報兩種方式。一般納稅人采用網(wǎng)上申報時，紙質(zhì)資料的報送方式為應(yīng)于次年1月底以前一次性報送上一年度的紙質(zhì)必報資料。輔導(dǎo)期一般納稅人暫不采用網(wǎng)上申報方式。

2.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定進行處罰。