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租賃設(shè)備取得的收入應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅


  問(wèn):我公司于今年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備用于生產(chǎn),由于本公司打算轉(zhuǎn)產(chǎn),故打算將該設(shè)備租賃給其他企業(yè)。請(qǐng)問(wèn),出租設(shè)備取得的收入是否繳納增值稅?購(gòu)進(jìn)該設(shè)備已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出?


   北京市國(guó)稅局12366答:上述公司如果租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的,按有關(guān)規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅,不征收增值稅。

   有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問(wèn)題,根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此,上述公司購(gòu)進(jìn)設(shè)備已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))規(guī)定,納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生條例第十條第一項(xiàng)至第三項(xiàng)所列情形的,應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率。

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專業(yè)知識(shí)水平考試:
考試內(nèi)容以管理會(huì)計(jì)師(中級(jí))教材:
《風(fēng)險(xiǎn)管理》、
《績(jī)效管理》、
《決策分析》、
《責(zé)任會(huì)計(jì)》為主,此外還包括:
管理會(huì)計(jì)職業(yè)道德、
《中國(guó)總會(huì)計(jì)師(CFO)能力框架》和
《中國(guó)管理會(huì)計(jì)職業(yè)能力框架》
能力水平考試:
包括簡(jiǎn)答題、考試案例指導(dǎo)及問(wèn)答和管理會(huì)計(jì)案例撰寫(xiě)。

更新時(shí)間2023-02-20 21:10:56【至頂部↑】
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