云南會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》第六章第一節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定講義

第六章　金融法律制度

　　金融法律制度，是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整金融關(guān)系的各種法律規(guī)范的總稱。

第一節(jié)　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣。

　　二、現(xiàn)金管理的基本原則

　　1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　2.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

　　3.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　4.中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核

　　5.開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　三、現(xiàn)金的使用范圍

　　單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1.職工工資、津貼。

　　2.個人勞務(wù)報酬。

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。

　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　7.結(jié)算起點1000元以下的零星支出

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

四、現(xiàn)金管理的基本要求

　　(一)一個單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，辦理現(xiàn)金支付。

　　(二)開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

　　在經(jīng)濟(jì)往來中，轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。

　　(三)庫存現(xiàn)金限額的管理

　　開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。

　　關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定

　　凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時交存開戶銀行。

　　(四)開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付�，F(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)、賬款相符;

　�、�.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條抵庫);

　�、�.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;

　�、�.不準(zhǔn)謊報用途套用現(xiàn)金;

　　④.不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金;

　　⑤.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄;

　　⑥.不準(zhǔn)保留賬外公款(即“小金庫”);禁止發(fā)行變相貨幣;

　�、�.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　(五)開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。

　　坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　(六)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

五、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任

　　開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。

　　開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。

　　【例題•單選題】開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于( )送存開戶銀行。

　　A.2日內(nèi)

　　B.3日內(nèi)

　　C.當(dāng)日

　　D.5日內(nèi)

　　[答案]C

　　【例題•單選題】各單位庫存的先進(jìn)限額，一般不得超過本單位的( )。

　　A.3~5天

　　B.5~7天

　　C.1~2天

　　D.一星期

　　[答案]A