一、貨幣資金

　　貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金

　　（一）庫存現(xiàn)金――符合現(xiàn)金日常收支有關(guān)管理規(guī)定

　　建立健全現(xiàn)金賬目，設(shè)置現(xiàn)金總分類賬戶和現(xiàn)金日記賬，做到賬目日清日結(jié)，賬款相符。1、現(xiàn)金日清日結(jié)送存銀行；2、企業(yè)不得直接坐支現(xiàn)金；3、從銀行提現(xiàn)要注明用途；4、特殊情況必須使用現(xiàn)金的須經(jīng)銀行審核

　　（二）銀行存款

　　1、銀行存款開戶管理

　　（1）基本存款戶――日常結(jié)算和現(xiàn)金支取賬戶，企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理，一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行開立一個(gè)基本存款戶。

　　（2）一般存款戶――轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金繳存，不得支取現(xiàn)金

　　（3）臨時(shí)存款戶――滿足臨時(shí)業(yè)務(wù)需要

　　（4）專用存款戶――滿足特定用途

　　2、銀行結(jié)算方式的種類

　　銀行匯票――用于轉(zhuǎn)賬和用于支取現(xiàn)金，提示付款期限為自出票日起1個(gè)月

　　商業(yè)匯票――商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，付款期限最長不超過6個(gè)月

　　匯兌――信匯和電匯

　　托收承付――委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人承認(rèn)付款

　　委托收款――委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)

　　支票――提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)

　　信用卡――不得交存和支取現(xiàn)金，不得用于10萬元以上的交易結(jié)算

　　例題（2004中）下列可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式有：

　　A.委托收款

　　B.銀行本票

　　C.匯兌

　　D.托收承付

　　E.商業(yè)匯票

　　答案ACDE

　　3．銀行存款核對(duì)

　　核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行存款總賬”，針對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對(duì)帳目，不能作為調(diào)整銀行存款帳面余額的原始憑證。

　　（三）其他貨幣資金――在“其他貨幣資金”科目核算

　　核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金

　　存款和存出投資款。