關于印發《中國注冊稅務師協會關于貫徹<涉稅專業服務監管辦法(試行)>的意見》的通知

中稅協發〔2017〕29號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協會：

現將《中國注冊稅務師協會關于貫徹的意見》印發你們，請結合實際，認真抓好落實。

中國注冊稅務師協會

2017年6月23日

中國注冊稅務師協會關于貫徹《涉稅專業服務監管辦法(試行)》的意見

為貫徹國家稅務總局《關于發布涉稅專業服務監管辦法(試行)的公告》(2017年第13號，以下簡稱《公告》)，提出如下意見。

一、推進法制化建設

《公告》依據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則和國務院有關決定制定，是國家有關全面規范稅務師行業管理現行有效的規范性文件，是稅務師事務所從事涉稅專業服務的重要依據。認真貫徹《公告》，是推進稅務師行業法制化建設的重要舉措。稅務師行業協會應當組織會員認真學習、落實《公告》的各項規定。

（一）依法從事涉稅專業服務

稅務師事務所和稅務師要根據《稅收征管法》、國務院常務會議決定和《公告》，依法從事涉稅專業服務。《稅收征管法》對稅務代理作了原則性規定；國務院第91次常務會議決定將“稅務師事務所設立行政審批事項”調整為“具有行政登記性質的事項”；《公告》以此為依據對涉稅專業服務及其監管進行了具體規定。稅務師行業協會要引導稅務師事務所、稅務師和從業人員依法依規從事涉稅專業服務。

（二）稅務師事務所依法設立并進行行政登記

稅務師事務所應當依法設立，并按照《公告》和相關流程到稅務機關辦理行政登記。稅務師行業協會應依托信息服務平臺，積極為稅務師事務所提供相關支持。

（三）依法從事涉稅專業服務業務

《公告》規定涉稅專業服務機構可以從事下列涉稅業務：納稅申報代理、一般稅務咨詢、專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務事項代理和其他涉稅服務，并明確第三項至第六項涉稅業務，應當由具有稅務師事務所等資質的涉稅專業服務機構從事，使稅務師事務所的涉稅專業服務范圍更加明確，有利于充分發揮稅務師事務所涉稅專業服務的優勢和主力軍作用。稅務師行業協會應引導稅務師事務所依法拓展業務范圍，規范執業，提高服務質量和效率。

（四）依法承擔法律責任

《公告》對從事涉稅專業服務應承擔的法律責任做出了具體規定。隨著《公告》的深入貫徹，違法違規提供涉稅專業服務將受到嚴肅處理。稅務師行業協會應積極引導稅務師事務所和稅務師增強責任意識和職業道德，依法執業，承擔法律責任，提高行業的社會公信力。

二、適應市場化導向

《公告》按照國務院“放管服”改革精神，對涉稅專業服務市場進一步放開，尤其是將第一、二、七、八項業務，向所有涉稅專業服務機構放開，促進了涉稅專業服務的市場化。

（一）引導事務所轉變經營理念

稅務師行業協會要引導稅務師事務所轉變經營理念，把納稅申報代理、一般稅務咨詢、其他稅務事項代理等基礎業務做的更專業，靠專業能力和業務技能開發適應市場需求的專業稅務顧問和稅收策劃等產品，以更高的專業水準和優質的服務贏得市場，把握發展的主動權。

（二）引導稅務師事務所轉型升級

稅務師事務所作為專門從事涉稅專業服務的機構，要依據《公告》明確的業務范圍，深入研究各項涉稅業務的種類、特點和規律，依據涉稅專業服務市場的業務需求，探索、創新“互聯網+涉稅專業服務”的方式方法，開發新的服務產品；加強內控機制建設，提高防控風險的能力，推進稅務師事務所的轉型升級。

三、提高專業化能力

稅務師事務所及稅務師長期從事涉稅服務，是涉稅專業服務的主力軍，應發揮和提升自己的專業優勢。

（一）引導稅務師事務所增強核心競爭力

涉稅專業服務涉及面廣，稅種、行業、業務種類復雜多樣。市場放開后，稅務師行業協會應當引導稅務師事務所充分發揮自身優勢，在特長領域和細分市場中做專做精，做細做深，提高客戶的滿意率和稅法遵從度。稅務師行業協會根據《公告》修訂《中國注冊稅務師協會等級稅務師事務所認定辦法》，完善稅務師事務所集團化相關政策，優化認定程序，完善認定指標，嚴格認定標準，引導稅務師事務所規范、健康發展，支持稅務師事務所做強做大，維護等級稅務師事務所品牌形象。

（二）加大專業培訓力度

稅務師行業協會要依據《公告》規定的業務范圍和市場需求，為會員提供更具針對性、創新性、實用性的業務培訓，豐富培訓內容和形式，努力提高會員的專業化水平。

（三）努力做好稅務師職業資格考試工作

《公告》明確稅務師事務所合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，稅務師占比應高于百分之五十。稅務師職業資格仍是設立稅務師事務所的必要條件。稅務師行業協會要進一步做好稅務師考試工作，在保證質量的前提下，通過增加考試報名人數與考試合格人數，為行業發展提供后備人才保障。

四、加強信息化建設

《公告》規定涉稅專業服務機構應向稅務機關報送年度報告以及重要業務信息，并提供批量代理納稅申報等便利化服務，這對稅務師行業信息化建設提出了更高要求。

（一）加大行業信息化建設力度

稅務師行業協會將進一步完善行業信息服務平臺，拓展業務支持系統功能，提高效率，逐步實現各項涉稅專業服務業務的信息化處理，為會員報送、運用相關信息提供便利。積極搭建稅務師事務所聯系平臺，促進各種形式的聯系溝通，促進合作共贏。

（二）加強與稅務機關信息系統的聯通

稅務師行業協會要加強與稅務機關的聯系，努力實現稅務師行業信息服務平臺與稅務機關信息系統的聯通，為會員開展批量代理納稅申報等業務和報送信息提供服務。

五、堅持規范化發展

（一）制定涉稅專業服務業務規范

稅務師行業協會要按照《公告》關于全國稅務師行業協會負責擬制涉稅專業服務業務規范(準則、規則)的要求，加快業務準則制定和修訂。根據《辦法》規定的8項業務范圍和《全國稅務機關納稅服務規范》列舉的6大類192項辦稅事項，按照擬制業務基本準則、具體業務準則和業務指引的總體框架，在稅務總局的指導下，組織全行業資源，分類分批制定各類涉稅專業服務業務規范，試行后報送稅務總局批準實施。

（二）按照業務規則開發業務軟件

通過各項業務規則、指引試行，完善業務需求，逐步開發、推薦相應的業務工具軟件，促進涉稅專業服務的標準化、信息化。

（三）開展對涉稅專業服務機構執業質量的評價

按照《公告》關于委托行業協會對涉稅專業服務機構執業質量進行評價的要求，稅務師行業協會應當依據業務準則、規則，明確評價制度標準和程序，組建專家團隊，在稅務機關的指導下，通過線上、線下等方式對執業質量進行評價，促進涉稅服務業務的規范化發展。

（四）修訂會費管理辦法，減輕會員負擔

為減輕會員負擔，促進行業健康發展，稅務師行業協會已啟動對《中國注冊稅務師協會會員會費交納使用管理辦法》的修訂工作，在會員代表大會審議通過前，2016年度的團體會員會費暫按營業收入總額的0.6%預交，執業個人會員會費暫按700元預交，非執業個人會員仍按每年50元預交。

（五）修改協會章程

為落實《公告》關于稅務師行業協會成立稅務代理人分會的要求，稅務師行業協會抓緊做好修改稅務師行業協會章程及設立稅務代理人分會的各項籌備工作，及時調整行業信息服務平臺，增加稅務代理人分會入會登記模塊，盡快向有意愿加入稅務代理人分會的機構和人員提供相關服務。

六、落實信用化管理

《公告》明確對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員實行實名制管理，稅務機關對涉稅專業服務機構從事涉稅專業服務情況進行信用評價，對其從事涉稅服務人員進行信用記錄。

（一）落實實名制管理規定

稅務師行業協會要進一步完善行業信息服務平臺，協助會員按照稅務機關的要求及時完善實名制信息，為會員落實實名制管理提供便利。

（二）引導稅務師事務所以信用贏得市場

稅務師行業協會應按照稅務機關信用管理的要求，建立健全行業誠信管理體系和稅務師事務所內控機制，引導稅務師事務所加強誠信建設，在行政登記、實名制服務、業務信息報備、服務質量、執業行為等方面規范運作，在市場競爭中不斷提高信用等級，同時促進行業社會公信力的提升。

（三）加強行業自律管理

《公告》對稅務師行業協會提出了更高要求。稅務師行業協會應進一步加強行業自律管理，努力提升服務會員的能力和水平，促進行業依法健康發展。全國稅務師行業協會應當按照《公告》和《稅務師職業資格制度暫行規定》（人社部發[2015]90號）的有關要求，加強對稅務師職業資格證書的管理。稅務師行業協會根據《公告》修訂《會員會籍管理辦法》等相關制度；盡快完成行業誠信記錄管理系統和稅務師事務所綜合評價體系的信息化系統建設，積極利用信息系統對稅務師事務所進行誠信自律管理，為行業營造公平競爭環境。稅務師行業協會要加大與稅務機關的溝通協調力度，充分發揮三方溝通機制作用，圍繞稅收熱點、難點問題，運用行業專業服務成果匯聚行業智慧，提升行業影響力。

各地方稅協應根據本意見，及時制定貫徹的具體措施，結合本地區實際加強《公告》的學習、宣傳、培訓，對貫徹落實中的問題、意見和建議，及時向中國注冊稅務師協會反饋。