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稅務師考試《稅法一》科目考試特點及備考建議


一、《稅法一》考試特點

  首先從內容上來說,在稅務師考試的五個科目中,《稅法一》和《稅法二》涉及的內容是相對比較少的,考試難度也相對較小,《稅法一》側重講解以流轉稅為主的幾個稅種。雖然涉及的稅種不多,但是考查的內容非常細致,要求考生對每個稅種的稅收要素,尤其是應納稅額的計算掌握的非常扎實。

  二、學習方法建議

首先,介紹一下《稅法一》科目涉及的相關知識和特點:

①《稅法一》科目共八章,包括稅法基本原理、增值稅和消費稅兩大流轉稅、附加稅和煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅與關稅。其中,增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅是每年計算題和綜合分析題必考的知識點

②《稅法一》與《稅法二》、涉稅服務實務都有一定的關聯性。《稅法二》的學習中會涉及到《稅法一》的部分內容,例如關于所得稅的問題,首先要調整企業需要補交的增值稅,城建稅和教育費附加,近而調整會計利潤,最后得出企業的應納稅所得額;涉稅服務實務可以說是《稅法一》與《稅法二》的綜合版,將知識雜糅在一起來出題,并且會涉及一定會計基礎知識和相關分錄(但不深入)。

其次,我們需要制定復習計劃并嚴格執行,根據自己的報考情況,準備充足的時間學習,不要臨考時才發現時間來不及,一般要進行四輪的學習,第一輪學習基礎知識,這個階段要聽各科目老師的基礎班,再結合一定的題目進行練習;第二輪復習,重點章節和重點知識學深學透,針對知識點進行練習,對于重點知識不能光聽光看,一定要多做多練;第三輪學習查漏補缺,做一定數量的模擬試卷,對于不熟悉沒掌握的知識點進行查漏補缺,有針對性地練習;第四輪考前階段,這時需要全面復習,背誦記憶,稅法知識需要記憶的比較多,所以考前需要加強記憶,爭取非常有信心地走進考場。

最后,在備考的過程中,我們總是會遇到各種困難,比如來自家庭的壓力,來自工作的壓力,還有學習的過程中遇到比較難懂的知識點,這時就需要我們調整好心態,直面各種困難與壓力,不被低落的情緒控制,以開朗樂觀的心態應對,戰勝困難,戰勝自我。

  三、《稅法一》考試目標

  1.稅法的基本原理,包括稅法的原則、稅法的效力與解釋、稅收實體法要素、稅收程序法、稅收法律關系、稅收立法、稅法的建立和發展等。

  2.增值稅納稅人的分類、增值稅的征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠、應納稅額的計算、增值稅出口退(免)稅、增值稅專用發票的使用和管理、申報與繳納。

  3.消費稅的納稅人、稅目與稅率、計稅依據、外購或委托加工應稅消費品連續生產準予抵扣的范圍,應納消費稅的計算、申報與繳納。

  4.其他稅種的納稅人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠及申報與繳納。

  5.稅收管轄權的內涵和分類方法、約束稅收管轄權的國際慣例、國際稅收抵免制度、國際避稅和反避稅的基本方法。

專業知識水平考試:
考試內容以管理會計師(中級)教材:
《風險管理》、
《績效管理》、
《決策分析》、
《責任會計》為主,此外還包括:
管理會計職業道德、
《中國總會計師(CFO)能力框架》和
《中國管理會計職業能力框架》
能力水平考試:
包括簡答題、考試案例指導及問答和管理會計案例撰寫。

更新時間2023-02-21 09:43:13【至頂部↑】
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