[基本要求]
  (一)掌握信用政策決策和現(xiàn)金折扣決策的方法
  (二)掌握最優(yōu)存貨量的確定方法
  (三)熟悉現(xiàn)金目標(biāo)余額的確定方法
  (四)熟悉現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理
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中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試大綱(第七章)

 第七章 營運資金管理

  [基本要求]
  (一)掌握信用政策決策和現(xiàn)金折扣決策的方法
  (二)掌握最優(yōu)存貨量的確定方法
  (三)熟悉現(xiàn)金目標(biāo)余額的確定方法
  (四)熟悉現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理
  (五)熟悉流動負(fù)債管理
  (六)了解營運資金的特點和管理原則
  (七)了解營運資金管理策略
  (八)了解現(xiàn)金持有的動機(jī)
  (九)了解存貨的功能、存貨控制系統(tǒng)
  
  [考試內(nèi)容]
  
  第一節(jié) 營運資金管理的主要內(nèi)容
  
  一、營運資金的特點
  營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數(shù)量具有波動性、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
  
  二、營運資金的管理原則
  保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。
  
  三、營運資金管理策略
  (一)流動資產(chǎn)的投資策略
  企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資策略。可選擇的流動資產(chǎn)投資策略包括:緊縮的流動資產(chǎn)投資策略、寬松的流動資產(chǎn)投資策略。
  (二)流動資產(chǎn)的融資策略
  如何進(jìn)行永久性和波動性流動資產(chǎn)融資決策,決定了一個企業(yè)的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為:期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。
  
  第二節(jié) 現(xiàn)金管理
  
  現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。
  
  一、持有現(xiàn)金的動機(jī)
  持有現(xiàn)金是出于三種需求:交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。
  (一)交易性需求
  交易性需求是指企業(yè)為了滿足維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動的需要而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
  (二)預(yù)防性需求
  預(yù)防性需求是指企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
  (三)投機(jī)性需求
  投機(jī)性需求是指企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
  
  二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
  (一)成本模型
  成本模型強(qiáng)調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的,最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。通過分析現(xiàn)金的機(jī)會成本和短期成本,以兩種成本之和最低時的現(xiàn)金持有量作為目標(biāo)現(xiàn)金余額。
  (二)存貨模型
  最佳現(xiàn)金持有量C是機(jī)會成本線與交易成本線交叉點所對應(yīng)的現(xiàn)金持有量,因此C應(yīng)當(dāng)滿足:
  機(jī)會成本=交易成本,即(C/2×K=(T/C×F,即最佳現(xiàn)金持有量是:
  

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