財政部、證監(jiān)會日前聯(lián)合發(fā)布施行《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的通知》，提高了會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的門檻。

　　《通知》還列出會計師事務(wù)所有可能或容易出現(xiàn)違法違規(guī)的13種情形，如受到舉報、被公眾質(zhì)疑等。證監(jiān)會和財政部將對這些情形予以嚴(yán)格監(jiān)管。

　　財政部、證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，新辦法是在原規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)新形勢發(fā)展的要求制訂的。與原規(guī)定相比，新辦法雖然提高了門檻，但實際上有助于會計師事務(wù)所做強(qiáng)做大。

　　今后，會計師事務(wù)所要獲得從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)具備的條件包括：注冊會計師必須不少于80人，其中取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于35人；有限責(zé)任會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元；職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于600萬元；上一年度審計業(yè)務(wù)收入不少于1600萬元等。會計師事務(wù)所一旦出現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，不再符合條件的，其證券、期貨從業(yè)資格將被予以收回。

　　記者就《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的通知》有關(guān)問題采訪了財政部會計司和證監(jiān)會會計部負(fù)責(zé)人。

　　加強(qiáng)監(jiān)管有新舉措

　　記者：新辦法在強(qiáng)化監(jiān)管方面有何新舉措？

　　負(fù)責(zé)人：新辦法規(guī)定，財政部、證監(jiān)會依法對具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　新辦法規(guī)定了非行政處罰的監(jiān)管措施，如監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令其整改等，并要求財政部、證監(jiān)會建立會計師事務(wù)所證券從業(yè)的誠信檔案，記載對會計師事務(wù)所的日常檢查、行政監(jiān)管措施、行政處罰等反映會計師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)質(zhì)量和質(zhì)量控制的相關(guān)內(nèi)容，向社會公示，充分發(fā)揮社會輿論的監(jiān)督力量。

　　新辦法規(guī)定了會計師事務(wù)所證券從業(yè)資格退出機(jī)制的3種情形。一是會計師事務(wù)所不滿足新辦法第一條第二款規(guī)定的條件，將被撤回證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，但是，對于暫時不具備第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一的會計師事務(wù)所，將給予兩個月的整改期。整改不合格的，或未主動整改（即提交整改計劃書并積極整改）的，則被撤回證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格。另外兩種情形是會計師事務(wù)所終止或不再從事證券業(yè)務(wù)的，要交回證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格證書，退出證券業(yè)務(wù)。

　　過渡“坎”：2008年1月1日

　　記者：新辦法出臺后，原有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)如何做好銜接和過渡？

　　負(fù)責(zé)人：考慮到原有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所對于證券業(yè)務(wù)相對較為熟悉，同時也體現(xiàn)了法律不溯及以往的追溯原則和公平原則，新辦法對這些會計師事務(wù)所設(shè)置了過渡期。根據(jù)過渡期的規(guī)定，現(xiàn)存具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所在6月8日（星期五）之前（即本通知施行之日起60日內(nèi)）報送《會計師事務(wù)所基本情況表》，并在2008年1月1日之前達(dá)到本通知第一條第二款第（一）項至第（七）項條件的，可以繼續(xù)保留證券從業(yè)資格；否則，財政部、證監(jiān)會收回其資格。(中國證券報　夏麗華　2007-4-13)

(zhengbo)